Le tasse sono una parte importante delle responsabilità di un esecutore testamentario e possono sembrare la parte più intimidatoria. La buona notizia è che probabilmente non avrete a che fare con nessun problema fiscale complicato. Tenete anche presente che potete assumere esperti per aiutarvi con le questioni fiscali e usare i fondi del patrimonio per pagare i loro servizi.
Imposta sul reddito personale (statale e federale)
La maggior parte degli esecutori testamentari deve presentare la dichiarazione dei redditi finale statale e federale per l’anno solare in cui è morta la persona deceduta. Una dichiarazione dei redditi è richiesta se la persona deceduta ha ricevuto almeno un importo minimo di reddito (stabilito dalla legge federale ogni anno) nell’ultimo anno di vita. Userai il familiare modulo 1040 dell’IRS, e la dichiarazione dovrà essere presentata entro il 15 aprile dell’anno successivo alla morte. Per esempio, se la persona è morta in novembre, presenterai la dichiarazione per l’anno della morte il 15 aprile successivo. Se la persona è morta all’inizio dell’anno, prima di presentare la dichiarazione per l’anno precedente, potrebbe essere necessario presentare le dichiarazioni sia per l’anno della morte che per l’anno precedente.
Imposta sul reddito della tenuta (statale e federale)
Se la tenuta passa attraverso la successione e riceve una certa quantità di reddito mentre il processo è in corso, sarà anche necessario presentare le dichiarazioni sul reddito per la tenuta stessa. Le leggi statali possono richiedere di notificare all’autorità fiscale statale che si è iniziato un processo di successione, in modo che lo stato sia sicuro di essere pagato.
È possibile utilizzare un anno solare o un anno fiscale diverso per le imposte sul reddito della tenuta. Per esempio, si potrebbe aprire una causa di successione in ottobre e chiuderla in agosto dell’anno successivo. Per evitare di presentare due dichiarazioni (una per ogni anno solare in cui la tenuta è stata aperta e ha ricevuto un reddito), si potrebbe usare un anno fiscale da ottobre a ottobre. Allora sarebbe necessario un solo ritorno, e sarebbe dovuto quattro mesi dopo la fine dell’anno fiscale.
Tassa di successione federale
Solo se la persona deceduta ha lasciato una quantità molto grande di proprietà – del valore di più di 11,58 milioni di dollari, per i decessi nel 2020 – sarà necessario presentare una dichiarazione fiscale federale di successione. Avrete sicuramente bisogno dell’aiuto di un esperto per preparare la dichiarazione dell’imposta di successione federale, che è dovuta nove mesi dopo la morte.
Tassa di successione statale
Avrete bisogno di presentare una dichiarazione dell’imposta di successione statale se è richiesta una dichiarazione dell’imposta di successione federale o se lo stato impone la propria tassa di successione. Circa la metà degli stati impone le proprie tasse di successione. Le aliquote sono inferiori a quelle dell’imposta federale sulle successioni, ma le proprietà più piccole sono talvolta tassate. Ancora una volta, varrà la pena di ottenere una consulenza fiscale esperta.
Tassa di successione statale
Alcuni stati impongono tasse di successione; il governo federale non lo fa. Non è una tassa sull’intero patrimonio. Invece, certi beneficiari devono pagare l’imposta in base al valore di ciò che ereditano.
I coniugi (e i partner domestici registrati, in alcuni stati) e i figli generalmente pagano tassi bassi o sono esenti dall’imposta, non importa quanto ereditano. I membri della famiglia più lontani o i beneficiari non imparentati sono soggetti all’imposta.
L’esecutore testamentario è generalmente responsabile della presentazione di una dichiarazione di imposta di successione, e l’esecutore non può essere in grado di chiudere il caso di successione senza dimostrare che tutte le tasse di successione sono state pagate. C’è solo un ritorno per persona deceduta, anche se ci sono più eredi che devono pagare le tasse. Se non c’è un rappresentante personale per il patrimonio, è responsabilità legale dei beneficiari presentare la dichiarazione e pagare l’imposta di successione.
Trust Income Tax
Se siete il fiduciario di un trust oltre che un esecutore testamentario, potrebbe essere necessario presentare anche la dichiarazione dei redditi statale e federale per il trust. Una dichiarazione sarà richiesta se il trust riceve almeno un importo minimo di reddito (stabilito dalla legge federale e statale). Se state gestendo un semplice contratto fiduciario vivente e potete concluderlo rapidamente dopo la morte, probabilmente non avrete bisogno di presentare le dichiarazioni dei redditi per il contratto fiduciario.
Per ottenere i moduli fiscali
Potete ottenere un accesso rapido ai moduli fiscali per tutti gli stati e il governo federale sul sito web della Federazione degli amministratori fiscali. I moduli IRS sono disponibili sul sito dell’IRS o chiamando il numero 800-TAX-FORM (800-829-3676).