I concetti di deprezzamento e ammortamento possono confondere gli uomini d’affari che non lavorano con loro ogni giorno, ma è importante conoscere questi termini e come possono funzionare per aiutare a ridurre al minimo la fattura fiscale per la vostra azienda.
Capire il recupero dei costi nella contabilità
Il concetto di svalutazione e ammortamento è un metodo fiscale progettato per distribuire il costo di un bene aziendale lungo la vita del bene stesso. L’IRS chiama questo “recupero dei costi”.
Le spese sono un beneficio per un’azienda perché riducono la quantità di tasse che l’azienda paga. Ma ci sono diversi tipi di spese.
Se compri della carta per la tua azienda, ti aspetti che la sua vita utile sia di mesi, non di anni. Può rimanere in giro per un po’ prima di usarla, ma la carta per fotocopie, come altre forniture per ufficio, è destinata ad essere consumata rapidamente. La carta per fotocopie può essere conteggiata come spesa aziendale nell’anno in cui viene acquistata. Se compri la carta per fotocopie nel 2018, ci si aspetta (secondo l’IRS) che venga usata nel 2018 e la spesa per questo scopo viene mostrata sul modulo fiscale aziendale per il 2018.
Ma se si acquistano mobili per ufficio o un pezzo di attrezzatura, ci si aspetta di usarlo per diversi anni, quindi l’IRS dice che non si può prendere la spesa nel primo anno. Dovete “recuperare” il costo prendendolo come spesa in diversi anni, considerati come la “vita utile” di quel bene.
Se comprate una scrivania da 1.000 dollari per il vostro ufficio, l’IRS ha una quantità specifica di tempo in cui potete spalmare quel costo, senza contare qualsiasi valore di recupero (avanzo). Diciamo che la vita utile è di nove anni, e il valore di recupero alla fine dei nove anni è di 100 dollari. La vostra azienda deve distribuire il costo netto (costo originale meno il valore di recupero) sui nove anni a 100 dollari all’anno. Questo calcolo è eccessivamente semplificato, ma rende l’idea.
Cos’è l’ammortamento?
L’ammortamento è il metodo per recuperare il costo di un bene tangibile durante la sua vita utile. La scrivania di cui sopra, per esempio, è ammortizzata, così come un veicolo aziendale, un pezzo di attrezzatura di produzione, scaffali, ecc. Tutto ciò che si può vedere e toccare e che dura più di un anno è considerato un bene ammortizzabile (con alcune eccezioni, naturalmente).
Cos’è l’ammortamento?
L’ammortamento è lo stesso processo del deprezzamento, solo per i beni immateriali – quegli elementi che hanno valore, ma che non si possono toccare. Per esempio, un brevetto o un marchio ha un valore, così come l’avviamento. Per aggiungere confusione, l’ammortamento ha anche un significato nel pagamento di un debito, come un mutuo, ma nel contesto attuale, ha a che fare con i beni aziendali.
L’IRS ha designato alcuni beni immateriali come ammissibili per l’ammortamento in 15 anni, secondo la sezione 197 del Codice delle entrate interne. L’unico bene immateriale che non è ammortizzato è l’avviamento. Questo perché l’avviamento non può essere calcolato finché l’azienda non viene venduta o cambia di mano.
Una regola fondamentale: Ammortizzare i beni materiali e ammortizzare i beni immateriali.
Deprezzamento e ammortamento accelerato
Il metodo di ammortamento nell’esempio precedente è chiamato ammortamento lineare, il che significa che lo stesso importo viene ammortizzato ogni anno. Ma nella vita reale, alcuni articoli si svalutano più rapidamente all’inizio della loro vita che alla fine; le automobili, per esempio.
L’IRS permette diversi metodi di svalutazione accelerata, per permettere agli imprenditori di prendere più deduzioni dalle spese di svalutazione prima nella vita del bene. Questo è un beneficio fiscale per il business.
Il deprezzamento accelerato è in realtà solo un dispositivo fiscale; nella maggior parte dei casi, non ha alcuna relazione con la rapidità con cui il bene si consuma nella realtà.
L’ammortamento dei beni immateriali è quasi sempre calcolato su base lineare (lo stesso importo ogni anno).