La perdita dello status di esenzione fiscale potrebbe avere conseguenze disastrose per la vostra organizzazione no-profit. È utile per ogni leader nonprofit, sia del consiglio di amministrazione che dello staff, avere familiarità con l’importanza dello status di esenzione fiscale e con le situazioni che mettono in pericolo l’esenzione fiscale di un’organizzazione nonprofit.
Di seguito ci sono un riassunto dei problemi “caldi” che dovrebbero essere sul vostro schermo radar e i link alle risorse per proteggere e mantenere lo status di esenzione fiscale.
Temi caldi per le organizzazioni non profit
Tutte le organizzazioni non profit riconosciute come esenti da tasse ai sensi della sezione 501(c)(3) dell’Internal Revenue Code, comprese le chiese e le organizzazioni religiose, devono attenersi a certe regole. In cambio dello status privilegiato di essere esenti da molte tasse, le organizzazioni caritatevoli non profit promettono:
- Non essere organizzate o operare a beneficio di interessi privati;
- Non dedicare una parte sostanziale delle proprie attività al tentativo di influenzare la legislazione;
- Non partecipare o intervenire in qualsiasi campagna politica per conto di, o in opposizione a, qualsiasi candidato a una carica pubblica; e
- Non essere organizzate per o condurre attività che sono illegali o violano politiche pubbliche fondamentali.
Le organizzazioni no-profit caritatevoli possono perdere la loro esenzione fiscale o affrontare rigide sanzioni, chiamate “sanzioni intermedie” per aver intrapreso le attività sopra elencate.
- Leggi i requisiti per l’esenzione fiscale (IRS)
Inoltre, tutte le organizzazioni no-profit che sono riconosciute come esenti da tasse (con alcune eccezioni) hanno l’obbligo di presentare una dichiarazione annuale all’IRS. Il mancato deposito può comportare la revoca automatica dello status di esenzione fiscale.
- Leggi di più sugli obblighi di deposito annuale per tutte le organizzazioni non profit caritatevoli esenti da imposta
Che cosa significa perdere lo status di esenzione fiscale?
Perdere l’esenzione fiscale significa:
- Che un’organizzazione non profit non è più esente dall’imposta federale sul reddito e dovrà pagare l’imposta sul reddito aziendale sulle entrate annuali in futuro;
- L’organizzazione può anche essere soggetta a tasse arretrate e sanzioni per mancato pagamento delle imposte sul reddito aziendale, a partire dalla data effettiva della revoca.
- Tutte le esenzioni fiscali statali che il no-profit ha ricevuto, come le esenzioni per l’imposta sul reddito, l’imposta sulla proprietà e l’imposta sulle vendite/uso – che dipendono dallo status di esenzione fiscale federale – possono anche essere revocate.
- Il no-profit non sarà elencato in IRS Publication 78, Cumulative List of Organizations described in Section 170(c) of the Internal Revenue Code of 1986, che è la lista ufficiale delle organizzazioni che possono ricevere contributi di beneficenza deducibili dalle tasse.
- Di conseguenza, i donatori non saranno in grado di ricevere una deduzione fiscale per le loro donazioni all’organizzazione dopo la data di revoca.
- Infine, la maggior parte delle fondazioni private è improbabile che diano una sovvenzione direttamente alle organizzazioni non profit che non sono esenti da tasse perché le loro linee guida normalmente richiedono che i beneficiari siano riconosciuti come enti di beneficenza pubblici esenti da tasse, poiché la legge fiscale federale impone una tassa di accisa sulla fondazione per le sovvenzioni fatte a organizzazioni che non sono esenti da tasse.
Risorse
- Guida alla conformità per enti di beneficenza pubblici (IRS)
- Informazioni fiscali per chiese e organizzazioni religiose
- Attività politica e messa in pericolo Tax Exempt Status (National Council of Nonprofits)
- Restrizioni sull’attività politica delle campagne (IRS)
- Cosa possono fare/non fare le organizzazioni non profit in relazione al voto e all’impegno degli elettori? (Nonprofit Vote)
- Come perdere il vostro status di esenzione fiscale 501(c)(3) (IRS)
- Revoca dello status di esenzione fiscale (IRS)
- Video online Mantenere lo status di esenzione fiscale (IRS, Stay-Exempt)
- Scheda informativa: Cosa fare se lo status di esenzione fiscale del tuo nonprofit viene revocato (National Council of Nonprofits)
- Revocato per errore? (IRS)