Comprensione delle disposizioni IRS Whistleblower
La legge IRS sulla ricompensa degli informatori è divisa in due sezioni. La prima sezione è 26 U.S.C. § 7623(a), e dà all’IRS la discrezione di pagare i premi ai whistleblower. Questa sezione è basata su una vecchia disposizione della legge originariamente emanata nel 1800. Tutti i premi pagati sotto questa disposizione sono strettamente a discrezione dell’IRS, e non c’è modo di appellarsi a un rifiuto.
Nel 2006, la creazione del Tax Relief and Health Care Act ha portato a cambiamenti significativi nel programma di premi IRS per i whistleblower. La legge ha creato una ricompensa obbligatoria. Se un whistleblower si qualifica per una ricompensa in base a questa disposizione, l’IRS è tenuto a pagare una ricompensa non inferiore al 15% e non superiore al 30% di qualsiasi incasso ottenuto dall’IRS sulla base delle informazioni originali fornite dal whistleblower.
Quindi, con la nuova legge, i premi non erano più determinati solo dalla discrezione. Se un whistleblower soddisfa i requisiti di questa disposizione e le informazioni originali fornite dal whistleblower hanno come risultato un’azione amministrativa o giudiziaria, l’IRS deve ricompensare almeno il 15% e non più del 30% dei proventi raccolti ottenuti dall’IRS. Questo elemento obbligatorio della disposizione sul premio al whistleblower è una ragione fondamentale per il successo del programma whistleblower.
Tuttavia, questo non copre tutte le richieste di premio. Copre solo le richieste presentate nei casi in cui “i proventi in discussione superano i 2.000.000 di dollari”. Inoltre, se la richiesta è presentata contro un individuo, il reddito lordo di quell’individuo deve anche superare i 200.000 dollari. I reclami che non soddisfano i requisiti di cui sopra sono coperti da IRC § 7623(a) in cui i premi sono determinati a discrezione dell’IRS.
In altre parole, i piccoli casi fiscali sono coperti dalla sezione (a) della legge, e qualsiasi premio è discrezionale. Ma i grandi casi fiscali sono coperti dalla sezione (b) della legge, e il pagamento dei premi alle persone qualificate è obbligatorio.
Crucialmente, non è necessario essere un cittadino degli Stati Uniti per ottenere una ricompensa nell’ambito del programma IRS whistleblower. Il programma ha applicazioni internazionali significative ed è stato usato per combattere questioni come l’attività bancaria illegale offshore. Il premio più grande nell’ambito del programma è stato di 104 milioni di dollari, ed è stato assegnato a Bradley Birkenfeld, un banchiere internazionale che ha fatto la soffiata su conti offshore illegali tenuti in Svizzera da cittadini statunitensi.
Nel 2016, una decisione della Corte fiscale degli Stati Uniti ha concesso ricompense ai whistleblower su una definizione più ampia di proventi raccolti per includere multe e sanzioni penali. Quindi, mentre l’implementazione della legge sui whistleblower dell’IRS si è ampliata in quanto l’agenzia comprende la natura cruciale della cooperazione con i whistleblower, i tribunali hanno anche ampliato i diritti dei whistleblower per quanto riguarda le loro ricompense. Leggi la decisione del tribunale qui.
E nel luglio 2019, il programma è stato ulteriormente rafforzato con il passaggio del Taxpayer First Act, che ha creato protezioni anti-ritorsione vitali per i whistleblower di frode fiscale e ha migliorato il programma esistente migliorando la comunicazione con i whistleblower fiscali sullo stato della loro presentazione.