Note Crediti

Che cosa sono le Note Crediti?

Le note crediti sono una voce di bilancio, che registra il valore delle cambialiPromissory NoteA promissory note si riferisce a uno strumento finanziario che include una promessa scritta da parte dell’emittente di pagare una seconda parte – il beneficiario – che un business è dovuto e dovrebbe ricevere il pagamento. Una cambiale scritta dà al titolare, o portatore, il diritto di ricevere l’importo delineato nell’accordo legale. Le cambiali sono una promessa scritta di pagare in contanti a un’altra parte in o prima di una data futura specificata.

Se il credito è dovuto entro un anno, allora è trattato come un’attività corrente sullo stato patrimoniale. Se non è dovuta fino a una data che è più di un anno nel futuro, allora è trattata come un’attività non corrente sullo stato patrimoniale.

Spesso, un’azienda permetterà ai clienti di convertire i loro conti scaduti (i crediti dell’azienda) in note di credito. Così facendo, il debitore in genere beneficia di più tempo per pagare.

Componenti chiave delle note di credito

Queste sono le componenti chiave delle note di credito:

• Valore principale: Il valore nominale della nota
• Produttore: La persona che fa la nota e quindi promette di pagare il titolare della nota. Per un emittente, la nota è classificata come nota pagabile.Note pagabiliLe note pagabili sono accordi scritti (cambiali) in cui una parte si impegna a pagare l’altra parte una certa quantità di denaro.
• Beneficiario: La persona che detiene la nota e che quindi deve ricevere il pagamento dall’emittente. Per un beneficiario, la nota è classificata come una nota di credito
• Interesse dichiarato: Una nota di credito generalmente include un tasso di interesse predeterminato; il creatore della nota è obbligato a pagare l’importo degli interessi dovuti, oltre all’importo principale, nello stesso momento in cui paga l’importo principale.
• Periodo di tempo: La lunghezza del tempo durante il quale la nota deve essere rimborsata. Le note di credito non sono di solito soggette a penalità di pagamento anticipato, così il creatore della nota è libero di pagare la nota alla o prima della data di scadenza dichiarata della nota.

Esempio di note di credito

La società A vende macchinari alla società B per 300.000 dollari, con pagamento entro 30 giorni. Dopo 45 giorni di mancato pagamento da parte della società B, entrambe le parti concordano che la società B emetterà una nota pagabile per l’importo principale di 300.000 dollari, ad un tasso di interesse del 10%, e con un pagamento di 100.000 dollari più gli interessi dovuti alla fine di ogni mese per i prossimi tre mesi. In alternativa, la nota può dichiarare che l’importo totale degli interessi dovuti deve essere pagato insieme al terzo e ultimo pagamento del capitale di 100.000 dollari.

In questo esempio, la società A registra nel suo bilancio una voce di credito, mentre la società B registra nel suo bilancio una voce di debito. Il valore del capitale è di $300.000, di cui $100.000 devono essere pagati mensilmente. Inoltre, il tasso d’interesse concordato sulla nota è del 10%.

Esempio di voci del diario per crediti

Sempre usando l’esempio delineato sopra, con le società A e B:

Un credito di 300.000 dollari, con scadenza nei prossimi 3 mesi, con pagamenti di 100.000 dollari alla fine di ogni mese, e un tasso d’interesse del 10%, è registrato per la società A.

Le scritture contabili corrette per la società A sono le seguenti:

Alla fine del primo mese, la società B paga 100.000$ oltre a un pagamento di interessi = 2.465$.75 (calcolato come $300.000 x 10% x 30 / 365 giorni = $2.465,75).

Alla fine del secondo mese, la società B paga $100.000, insieme all’interesse di $200.000 x 10% x 30 / 365 giorni = $1.643,84. Si noti che l’importo dell’interesse è inferiore perché l’importo del capitale residuo è ora solo 200.000 dollari (300.000 dollari – 100.000 dollari), essendo stato ridotto dal pagamento del mese precedente.

Alla fine del terzo e ultimo mese, la società B paga il capitale residuo di 100.000 dollari, così come gli interessi di 100.000 dollari x 10% x 30 / 365 giorni = 821 dollari.92

Alla fine dei tre mesi, la nota, con gli interessi, è completamente pagata.

Credito Note vs Note Payable

Non è insolito per una società avere sia un conto Crediti Note che un conto Debiti Note nel proprio stato patrimoniale. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Le note passive sono una passività in quanto registrano il valore che un’azienda deve in cambiali. I crediti sono un’attività in quanto registrano il valore che un’azienda deve in cambiali. Un argomento strettamente correlato è quello dei conti correnti attivi contro i conti passivi.

Risorse aggiuntive

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