Cos’è un trust irrevocabile e come funziona?

PASSI CHIAVE

Modificare un trust irrevocabile

È possibile modificare un trust irrevocabile solo secondo la legge. Di solito è necessario il permesso di tutti i beneficiari per fare un cambiamento.

Revocare un contratto fiduciario irrevocabile potrebbe essere più facile in alcuni stati che in altri. Il Missouri, per esempio, offre flessibilità: si possono fare cambiamenti se i beni del trust non sono sufficienti a giustificare il costo di amministrazione del trust, permettendo al concedente di riformare il trust per conformarsi alle sue intenzioni.

Altri stati come la Virginia e il New Hampshire permettono di cambiare un trust irrevocabile tramite il decanting. Questo è il processo di creazione di un nuovo trust con termini aggiornati, poi trasferendo (o decantando) i vecchi beni del trust nel nuovo. Circa la metà degli stati permettono il decanting, e alcuni di essi vi permettono anche di farlo senza notificare i beneficiari.

Clausola di spendingthrift

In alcuni stati, come la California e il Montana, non si può terminare il trust anche con il consenso se il trust ha una clausola di spendthrift, dove un fiduciario distribuisce i beni nel tempo, così gli eredi non spendono tutto in una volta. Gli Stati hanno anche diversi requisiti per quanto riguarda i beneficiari che sono minorenni e potrebbero non essere in grado di acconsentire.

Tipi di trust irrevocabile

Ci sono due tipi principali di trust irrevocabili – i trust creati mentre il concedente è vivo (un trust vivente), e i trust che vengono creati alla morte.

Se scrivete un testamento che ordina che i vostri beni siano messi in un trust alla vostra morte, questo sarebbe un esempio di un trust testamentario. È per sua natura irrevocabile, dato che il concedente non potrà fare alcuna modifica perché non è più in vita.

Tutti gli altri trust creati mentre si è in vita sono chiamati living trust o inter vivos trust. Alcuni esempi comuni di trust viventi irrevocabili sono:

Irrevocable life insurance trust (ILIT)

I proventi dell’assicurazione sulla vita, conosciuti anche come death benefit, sono tipicamente una somma forfettaria esente da tasse, ma possono essere soggetti alla tassa di successione in certe circostanze. Principalmente questo accadrebbe se i beneficiari dell’assicurazione sulla vita sono morti, facendo sì che il beneficio di morte diventi parte del patrimonio, o il defunto possedeva la politica o la capacità di apportare modifiche ad essa. Se il patrimonio è abbastanza grande, una tassa sarà riscossa contro di esso, ma un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita può aiutare ad evitarlo. Comprerà la polizza di assicurazione sulla vita e pagherà i premi. Il trust sarà il proprietario della polizza; voi dovrete solo finanziare il trust.

Leggi la nostra guida approfondita sui trust irrevocabili di assicurazione sulla vita (ILIT).

Special needs trust

Anche noto come supplemental needs trust, uno special needs trust è specificamente destinato ai beneficiari disabili. Questo permette loro di essere in grado di ricevere benefici governativi, come il reddito di sicurezza supplementare (SSI) o Medicaid, che hanno restrizioni di reddito. Se siete disabili, dovete avere un basso reddito e un numero limitato di risorse o beni per qualificarvi per questi benefici.

Per far sì che il trust sia considerato come un trust per bisogni speciali è necessario usare un linguaggio specifico, come una dichiarazione che il trust è destinato a fornire assistenza extra, non il supporto di base. Potreste voler consultare un avvocato, specialmente se volete finanziare il fondo con il denaro del beneficiario (come i proventi di una transazione), che deve seguire alcune complicate leggi federali e statali.

Per saperne di più su un trust per bisogni speciali.

Altri tipi di trust irrevocabili viventi

• I trust caritatevoli vi permettono di trasferire i vostri beni ad un’organizzazione caritatevole e ricevere una detrazione fiscale.

• Irrevocable gift trust (IGT) permettono di “regalare” il trust nel presente a fini fiscali.

• Grantor-retained annuity trust (GRAT) potrebbe lasciare i vostri eredi senza pagare tasse.

I trust irrevocabili e Medicaid

Quando si tratta di Medicaid, ci sono due modi in cui i trust irrevocabili possono aiutare. Per qualificarsi per una casa di cura o una vita assistita da Medicaid, bisogna soddisfare alcuni requisiti. Ogni stato stabilisce un limite sui livelli di reddito così come le risorse, o beni, e che sono applicabili.

Leggi questa guida su Medicaid stato per stato per maggiori dettagli, o contatta la tua agenzia Medicaid locale.

Per esempio, per qualificarsi per Medi-Cal, il programma statale Medicaid della California, devi soddisfare un limite di reddito e il tuo patrimonio deve essere inferiore a $2.000 – $4.200 (a seconda di quante persone lo possiedono) e certe risorse (come la casa in cui vive il tuo coniuge e piccole polizze di assicurazione sulla sepoltura e sulla vita) non contano.

Se si scopre di avere troppe risorse, si può “spendere” il proprio patrimonio mettendolo in un tipo di trust irrevocabile chiamato Medicaid. Tuttavia, se lo fate poco prima di fare domanda per Medicaid sarete penalizzati, quindi è importante iniziare la pianificazione dell’assistenza a lungo termine in anticipo.

In certe circostanze, lo stato cercherà di recuperare le spese di Medicaid dopo la morte del concedente in quello che si chiama recupero patrimoniale di Medicaid. I beni dei trust irrevocabili sono protetti dal recupero del patrimonio di Medicaid. Richiesto dalla legge, questo potrebbe accadere se il concedente aveva 55 anni o più e riceveva assistenza in una casa di cura attraverso Medicaid.

Come sono tassati i trust irrevocabili?

Alcune delle tasse comuni interessate da un trust irrevocabile sono:

Tasse di stato

Quando morite l’esecutore testamentario valuterà la dimensione (o valore) del vostro patrimonio. I patrimoni più grandi dovranno pagare una tassa di successione – una tassa di successione federale e una possibile tassa di successione statale diminuiranno la quantità di denaro che i vostri eredi riceveranno alla fine. Solo un trust irrevocabile può aiutare ad abbassare il valore totale del patrimonio del concedente in modo che sia al di sotto del limite di esenzione e libero dalla pesante tassa di successione federale. Questo è uno dei suoi principali vantaggi rispetto a un trust revocabile.

A partire dal 2020, l’esenzione dall’imposta di successione è di 11,58 milioni di dollari, ma salirà a 11,7 milioni di dollari nel 2021. Se la tenuta maggiore vale più di 11,58 milioni di dollari, sarà soggetta all’imposta patrimoniale federale del 40% sull’importo superiore al limite. Per esempio, se morite nel 2020 e la vostra tenuta vale 12,58 milioni di dollari, allora pagherete l’imposta federale sulla tenuta solo su 1 milione di dollari.

Questo è utile soprattutto per i molto ricchi, i cui beni e la cui ricchezza sono superiori a questo importo. L’esenzione dall’imposta di successione è stata più che raddoppiata dopo il passaggio del Tax Cuts and Jobs Act. Tuttavia, questo limite scadrà nel 2025, a meno che non venga rinnovato dal Congresso.

Tassa sui guadagni di capitale

Quando si realizza un profitto su un investimento si sperimenta un guadagno di capitale, che è spesso accompagnato da una tassa. Se vendete beni in un trust revocabile, dovrete segnalare qualsiasi guadagno di capitale sulla vostra dichiarazione dei redditi e pagare le tasse applicabili. Potete evitare di pagare l’imposta sulle plusvalenze con un trust irrevocabile; il trust vende i beni e paga invece le tasse.

Detrazioni fiscali

Se state finanziando un trust caritatevole, potete ricevere detrazioni fiscali mentre siete ancora vivi quando trasferite i beni nel trust. Se i beni non vengono trasferiti nel trust fino a dopo la vostra morte, allora il patrimonio riceverà la deduzione.

Si dovrebbe avere un trust irrevocabile?

I trust irrevocabili sono difficili da cambiare. I motivi per cui potreste beneficiare di un trust irrevocabile sono:

• Sei molto ricco e vuoi ridurre il tuo patrimonio tassabile

• Se hai un dipendente disabile

• Hai probabilità di essere citato in giudizio e hai bisogno di protezione dei beni

Ma se generalmente vuoi solo proteggere i tuoi beni o avere qualcosa in atto per distribuire le tue proprietà nel caso in cui tu diventi incapace, un trust revocabile potrebbe ancora soddisfare le vostre esigenze. Un trust revocabile vivente garantirà comunque che i tuoi beni vengano tramandati correttamente e che i tuoi eredi non spendano i soldi in una volta sola, se questo è un problema.