Se state attraversando un divorzio o una separazione legale, molto probabilmente vi sarà richiesto di condividere i beni che avete nei vostri piani di pensionamento. In alcuni casi, il patrimonio può essere assegnato a una parte. Sia che stiate rinunciando ai fondi o che li riceviate, dovete capire le regole che governano la divisione dei beni in un divorzio.
La corretta gestione è fondamentale per assicurare che la parte giusta sia responsabile del pagamento di qualsiasi tassa applicabile. Il tipo di piano di pensionamento, cioè se è un IRA o un piano qualificato, determina le regole che si applicano.
Qualified Domestic Relations Order Versus Transfer Incident to Divorce
Anche se voi e il vostro coniuge dividerete i beni nei vostri IRA e piani qualificati esattamente nello stesso modo, un termine legale separato si applica a ciascun tipo di divisione. Gli IRA sono divisi utilizzando un processo noto come “trasferimento in caso di divorzio”, mentre i 403(b) e i piani qualificati, come un 401(k), sono divisi secondo il “Qualified Domestic Relations Order” (QDRO).
Molti tribunali confondono questa distinzione etichettando entrambi i tipi di divisione come QDRO. Ciononostante, voi e il vostro coniuge dovete delineare chiaramente la categoria in cui rientra ciascuno dei vostri beni pensionistici quando presentate le vostre informazioni al giudice o al mediatore, in modo che siano elencati correttamente nell’accordo di divorzio o separazione. Non farlo può produrre complicazioni inutili.
Punti chiave
- Durante un divorzio, non ci si aspetta che paghiate le tasse sulla divisione immediata dei conti pensionistici, purché li depositiate correttamente in tribunale.
- I QDRO, o Qualified Domestic Relations Orders, gestiscono la divisione dei conti pensionistici che non sono IRA. Quelli sono classificati come incidenti di trasferimento. Chiarire i due è una distinzione importante.
- È spesso la cosa migliore da fare è assumere un esperto finanziario per assistere nella divisione dei beni.
- Può essere facile da trascurare, ma assicuratevi di aggiornare i vostri beneficiari durante il divorzio.
Dividere un piano qualificato: QDRO
Il divorzio costituisce una delle poche eccezioni alla protezione dal sequestro o dal pignoramento da parte di creditori o cause legali che la legge federale accorda ai piani pensionistici qualificati. Le sentenze di divorzio e separazione permettono il pignoramento di beni di piani qualificati da parte dell’ex coniuge del proprietario del piano se il coniuge utilizza un Ordine di Relazioni Domestiche Qualificato. Questo decreto è usato per dividere i beni del piano pensionistico qualificato tra il proprietario e il suo attuale o ex-coniuge o i figli o altre persone a carico.
I QDRO assomigliano ai trasferimenti in caso di divorzio, in quanto sono transazioni esenti da tasse, a condizione che siano stati segnalati correttamente ai tribunali e ai custodi dell’IRA. Il coniuge ricevente può trasferire i beni QDRO nel proprio piano qualificato o in un IRA tradizionale o Roth IRA (nel qual caso il trasferimento sarà tassato come una conversione ma non penalizzato). Qualsiasi trasferimento da un piano qualificato ai sensi di un accordo di divorzio che non è considerato un QDRO dall’IRS è soggetto a tasse e penalità.
Dividere un IRA: Incidente di trasferimento
Se avete specificato che la vostra divisione IRA deve essere trattata come un trasferimento incidente al divorzio nel vostro accordo, nessuna tassa sarà valutata sulla transazione di separazione. Il movimento di fondi può essere classificato come un trasferimento o un rollover dal depositario dell’IRA, a seconda delle circostanze della divisione e di come la sentenza è formulata.
Il destinatario prenderà la proprietà legale dei beni quando il trasferimento è completo e quindi assumerà la totale responsabilità delle conseguenze fiscali di qualsiasi transazione o distribuzione futura. Questo significa che se state per dare metà del vostro IRA al vostro futuro ex coniuge sotto forma di un incidente di trasferimento correttamente etichettato, dovranno pagare le tasse su qualsiasi distribuzione che prenderanno dal conto dopo aver ricevuto i fondi. Tu non dovrai pagare le tasse sui beni che sono stati inviati a loro perché hai seguito le regole dell’IRS per gli incidenti di trasferimento.
Può essere incredibilmente vantaggioso – e ne vale la pena – assumere un professionista finanziario per assistere nella divisione della pensione o di qualsiasi altro tipo di conto finanziario.
Se, tuttavia, non avete etichettato adeguatamente la vostra divisione come tale, dovrete pagare sia le tasse che una penalità di prelievo anticipato, se applicabile, sull’intero importo ricevuto dal vostro ex coniuge. Per evitare questo, assicuratevi di elencare chiaramente sia la ripartizione percentuale della divisione che l’importo in dollari dei beni IRA che vengono trasferiti, così come tutti i numeri di conto di invio e di ricezione per tutti gli IRA coinvolti nel trasferimento.
Le istruzioni che fornite devono soddisfare sia i custodi IRA di invio che di ricezione, così come il giudice e le leggi statali. Se l’accordo di divisione non è approvato dal tribunale, l’IRS vi chiederà di presentare una dichiarazione dei redditi modificata che riporti l’intero importo inviato al vostro ex come reddito ordinario. Inoltre, il saldo ricevuto dal vostro ex coniuge non può essere messo in un IRA perché non era un trasferimento ammissibile. Questo significa che il vostro ex coniuge perderà il beneficio del differimento d’imposta su quei soldi – e potrebbe tornare da voi per essere compensato per quella perdita.
Tracciare la base dei beni IRA
Alcuni incidenti di trasferimento qualificati sono fatti da un IRA che è stato parzialmente finanziato con contributi non deducibili. Se questo è il vostro caso, allora sia voi che il vostro ex dovrete conoscere l’ammontare in dollari dei contributi non deducibili e presentare il modulo fiscale 8606 all’IRS per calcolare e riportare correttamente la ripartizione degli importi non deducibili.
Designazioni dei beneficiari
Dopo aver inviato o ricevuto il vostro IRA o beni del piano qualificato, assicuratevi di aggiungere o aggiornare i vostri beneficiari. Il vostro ex coniuge probabilmente non sarà uno di loro a meno che la vostra sentenza di divorzio lo richieda. (Assicuratevi anche di aggiornare i beneficiari su tutti gli altri beni finanziari, comprese le rendite e le assicurazioni sulla vita.)
Se state per risposarvi e/o i vostri figli stanno per diventare i vostri beneficiari principali, può essere prudente creare un trust revocabile vivente e rendere il trust il beneficiario primario o secondario del vostro piano o conto. Un avvocato di pianificazione patrimoniale può aiutarvi a realizzare questo e garantire che il vostro patrimonio pensionistico sarà disperso nel modo che desiderate.
La linea di fondo
Se i tribunali e l’IRA e/o i custodi di piani qualificati riconoscono le vostre divisioni come QDRO o trasferimenti in seguito a divorzio, non ci saranno conseguenze fiscali per voi o per il vostro ex. La mancanza di attenzione ai dettagli in questa materia può rendere il processo di divorzio molto più complicato e costoso, specialmente se sono coinvolte grandi somme di denaro.