Überblick
Das aktualisierte Formular wird von ausländischen Körperschaften verwendet, um ihren Status unter FATCA und Kapitel 3 sowie ihren Anspruch auf Abkommensvorteile zu bestätigen. Mit dem Formular selbst wurden keine Anweisungen veröffentlicht. Das Formular ist acht Seiten lang (das derzeitige endgültige Formular W-8BEN ist nur eine Seite lang) und die Änderungen umfassen die neuen Klassifizierungen nach Kapitel 4, die in den endgültigen und vorläufigen FATCA-Bestimmungen eingeführt wurden, sowie Änderungen an den Bescheinigungen, die sich auf diese Klassifizierungen beziehen.
Nachdem das Formular W-8BEN-E finalisiert wurde, haben Quellensteuerpflichtige sechs Monate Zeit, um es zu verwenden, um Zahlungsempfänger und Kontoinhaber zu dokumentieren. Beachten Sie, dass es unklar ist, ob Quellensteueragenten ab dem Datum der Veröffentlichung des Formulars (28. März) oder ab dem Versionsdatum des Formulars (Februar) zählen sollten, aber das Anpeilen des 1. August 2014 sollte eine sichere Entscheidung sein, sofern oder bis zusätzliche klärende Anleitungen zur Verfügung gestellt werden.
Nichtfinanzielle Quellensteueragenten und Kreditorenabteilungen sollten auch überlegen, ob sie die Dokumentation von bestehenden Zahlungsempfängern, die keine FATCA-abzugsfähigen Zahlungen erhalten, unter Verwendung des aktuellen Formulars W-8BEN (2006) erneut anfordern sollten. Da solche Withholding Agents in der Regel Zahlungen leisten, die nicht dem Chapter 4 Withholding unterliegen, müssen sie die zusätzlichen Informationen für FATCA, die im neuen Formular W-8BEN-E enthalten sind, nicht erheben.
Daher können sie sich auf das ältere Formular W-8BEN (2006) verlassen, bis es im August ausläuft. Die Verwendung des älteren Formulars ermöglicht es ihnen, sich auf das Formular zu verlassen, bis es ausläuft (in der Regel drei Jahre nach dem Jahr, in dem es unterzeichnet wurde), bevor sie das längere und kompliziertere Formular W-8BEN-E einholen müssen. Withholding Agents mit FATCA-pflichtigen Zahlungen sollten damit beginnen, bestehende oder in Arbeit befindliche Systeme, Prozesse und Verfahren zu modifizieren, um das aktualisierte endgültige Formular zu berücksichtigen.
Lesen Sie das vollständige Update für einen Überblick über die Änderungen des endgültigen Formulars W-8BEN-E im Vergleich zum Entwurf vom 20. Mai 2013, der letztes Jahr veröffentlicht wurde.