Individuelle Einkommenssteuerstrukturen in ausgewählten Bundesstaaten

Dieser Blog-Beitrag präsentiert Informationen über die verschiedenen Arten von individuellen Einkommenssteuern, die von den Regierungen der Bundesstaaten in den Vereinigten Staaten erhoben werden.

Im Jahr 2020 erhoben 41 Bundesstaaten individuelle Einkommenssteuern. Die Staaten verwenden derzeit Pauschal- oder Stufensatzmodelle für ihre individuellen Einkommenssteuersätze. Drei Bundesstaaten verwenden eine Variation der gestaffelten Einkommenssteuerstruktur, indem sie „Recapture“-Sätze verwenden, die sowohl gestaffelte als auch pauschale Merkmale kombinieren. In jedem Bundesstaat gibt es zahlreiche Befreiungen, Abzüge und Gutschriften, die den effektiven Steuersatz, also den tatsächlichen Prozentsatz des Einkommens, der als Steuern gezahlt wird, verändern. Ein zukünftiger Blog-Beitrag wird Informationen über effektive Steuersätze und Beispiel-Steuerrechnungen in verschiedenen Staaten präsentieren.

Sieben Staaten erheben keine individuellen Einkommenssteuern. Es handelt sich um Alaska, Washington, Nevada, Wyoming, South Dakota, Texas und Florida. Zwei weitere Staaten erheben Einkommenssteuern nur auf Zins- und Dividendeneinkünfte.

Flat Rate Individual Income Taxes

Neun Staaten im Jahr 2020 verwenden Flat Rate Individual General Income Tax Strukturen, die den gleichen Satz für alle Steuerzahler unabhängig vom Einkommen erheben. Die Sätze reichen von 3,07% in Pennsylvania bis 5,25% in North Carolina. Diese Staaten besteuern alle individuellen Einkommen. Am 1. Januar 2020 sank der individuelle Einkommensteuersatz in Massachusetts von 5,05 % auf 5,0 %, womit eine mehrjährige Steuersatzsenkung, die von den Wählern in einer Wahlinitiative im Jahr 2000 beschlossen wurde, vollständig umgesetzt wurde. Illinois hat derzeit einen pauschalen Einkommenssteuersatz von 4,95 %. Informationen darüber, warum Illinois eine pauschale Einkommenssteuer hat, finden Sie hier.

Die folgende Grafik zeigt die pauschalen Einkommenssteuersätze des Staates ab Januar 2020.

Staffel-Einkommenssteuer

Insgesamt 32 Bundesstaaten haben 2019 eine gestaffelte Einkommenssteuer für Einzelpersonen erhoben. Neunundzwanzig Staaten erheben gestaffelte Steuersätze mit verschiedenen Brackets. Die Stufen sind Einkommensbereiche, die mit dem gleichen Satz besteuert werden. Innerhalb jeder Stufe zahlen die Steuerzahler den gleichen Steuersatz. Das bedeutet, dass die Steuerzahler den gleichen Satz auf das Einkommen in der ersten Stufe zahlen; danach zahlen sie einen erhöhten Satz bis zu einem Schwellenwert für jede Stufe. Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz, der auf den zuletzt verdienten steuerpflichtigen Dollar angewandt wird, und ist der Höchstsatz, den jeder Steuerzahler zahlt. Für ledige und verheiratete Steuerzahler kann es unterschiedliche Steuerklassen geben. Elf Staaten haben sehr niedrige Spitzensteuersätze – weniger als 38.000 Dollar – was bedeutet, dass ihre Einkommenssteuerstruktur nur geringfügig progressiv ist.

Jeder Staat wendet verschiedene Freibeträge, Abzüge und Gutschriften auf die Einkommenssteuerbasis an. Dadurch verändert sich der effektive Steuersatz, also der tatsächliche Prozentsatz des Einkommens, der an Steuern gezahlt wird. Die unterschiedliche steuerliche Behandlung in den verschiedenen Bundesstaaten macht einen genauen Vergleich der Einkommenssteuerbelastung schwierig.

Die gestaffelten Steuersätze für 2019 variierten von einem niedrigen Wert von 0,33 % für individuelle Einkommen bis zu 1.638 US-Dollar in Iowa bis zu einem hohen Wert von 13,30 % in Kalifornien für individuelle Einkommen über 1,0 Millionen US-Dollar. Die Anzahl der verwendeten Steuerklassen reichte von drei in Alabama, Kansas, Maine, Mississippi und Rhode Island bis zu zwölf in Hawaii. Im Gegensatz dazu reichen die Einkommensteuersätze auf Bundesebene von 10 % bis 35 % in sechs Stufen.

Drei Bundesstaaten strukturieren ihre gestaffelte Einkommenssteuer derzeit mit einer „Recapture“-Funktion: New York, Connecticut und Arkansas. Diese Art der Tarifstruktur kombiniert sowohl graduelle als auch pauschale Merkmale mit Klammern, die graduelle Sätze auf Einkommen bis zu einem bestimmten Schwellenwert erheben und dann eine pauschale Steuer auf das gesamte Einkommen, wenn die Summe über diesem Betrag liegt.

Arkansas hat sieben Einkommenssteuerklassen mit Sätzen von 0,90 % bis 6,0 % für Einwohner, die bis zu 79.300 $ verdienen. Alle Einkünfte über 79.300 $ werden mit einem Pauschalsatz von 6,9 % besteuert.

Connecticut hat sieben Einkommenssteuerklassen mit Steuersätzen von 3,0 % bis 6,99 % für Einzelpersonen, die bis zu 500.000 $ verdienen, und für Verheiratete, die bis zu 1,0 Millionen $ verdienen. Alle Einkommen, die über diesen Schwellenwerten liegen, werden pauschal mit 6,99 % besteuert.

New York hat acht Steuerklassen mit Steuersätzen von 4,0 % bis 6,85 % für Einzelpersonen, die bis zu 1,077 Millionen Dollar verdienen, und Verheiratete, die bis zu 2,15 Millionen Dollar verdienen. Alle Einkommen, die über diesen Schwellenwerten liegen, werden mit einem Pauschalsatz von 8,82 % besteuert.

Die Legislative von Illinois hat in der Ermächtigungsgesetzgebung (Public Act 101-0008) für einen Verfassungszusatz, der eine gestaffelte Einkommenssteuer zulässt, die von den Wählern bei den allgemeinen Wahlen im November 2020 entschieden wird, eine gestaffelte Einkommenssteuerstruktur genehmigt.

In der Gesetzgebung beginnen die individuellen, gestaffelten Steuersätze bei 4,75 % für Einkommen bis zu 100.000 $ und steigen dann auf 7,85 % für Einzelpersonen mit einem Einkommen zwischen 350.000 und 750.000 $ und für Personen mit einem Einkommen zwischen 500.000 und 1 Million $. Alleinstehende, die mehr als 750.000 Dollar verdienen, und Steuerpflichtige, die mehr als 1 Million Dollar verdienen, würden mit einem Pauschalsteuersatz von 7,99% besteuert werden.

Recent Changes in Individual Income Tax Rate Structures

Kein Staat hat seit dem Jahr 2000 von einer pauschalen Einkommenssteuerstruktur zu einer gestaffelten Struktur gewechselt. Allerdings haben drei Staaten von einer gestaffelten Einkommenssteuerstruktur zu einer Pauschalsteuer gewechselt.

Körperschaftssteuersätze

Im Jahr 2019 erhoben insgesamt 44 Staaten Körperschaftssteuern. Vier dieser Staaten besteuerten das Nettoeinkommen von Unternehmen, während vier Staaten – Texas, Nevada, Ohio und Washington – die Bruttoeinnahmen besteuerten. Vierzehn Staaten verwendeten eine abgestufte Steuerstruktur und die restlichen 30 erhoben eine Pauschalsteuer.

Die Gesetzgebung von Illinois, die eine abgestufte Struktur für individuelle Einkommenssteuern einführt, erhöht auch den bestehenden pauschalen Körperschaftssteuersatz des Staates, wenn die Verfassungsänderung angenommen wird. Der Steuersatz auf das Nettoeinkommen von Unternehmen würde von derzeit 7,0% auf 7,99% steigen. Illinois-Körperschaften zahlen außerdem eine Ersatzsteuer (PPRT) von 2,5 % auf das Nettoeinkommen, was den gesamten Körperschaftssteuersatz in Illinois auf 10,49 % ansteigen lässt.

Vergleich der Einkommenssteuersätze in Illinois mit anderen Bundesstaaten

Die nachfolgende Abbildung vergleicht die aktuellen und die vorgeschlagenen gestaffelten Einkommenssteuersätze in Illinois mit denen in den bevölkerungsreichsten Bundesstaaten, die eine Einkommenssteuer erheben, sowie mit denen der Nachbarstaaten im Mittleren Westen. Derzeit hat Illinois mit 4,95 % einen der niedrigsten Einkommenssteuersätze der 17 untersuchten Bundesstaaten. Nur Indiana, Michigan und Arizona haben niedrigere Sätze. Sollte die gestaffelte Einkommenssteuer im Jahr 2020 von den Wählern angenommen werden, würde Illinois einen der höheren Steuersätze haben. Nur fünf Staaten – New York, Iowa, Minnesota, New Jersey und Kalifornien – hätten höhere Spitzensteuersätze als Illinois‘ Spitzensteuersatz von 7,99 %.

Die folgende Grafik zeigt die Bandbreite der Einkommenssteuersätze für die bevölkerungsreichsten Staaten, die eine gestaffelte Einkommenssteuer erheben. Von diesen zehn Staaten hat Arizona den niedrigsten Spitzensteuersatz von 4,54 %, während Kalifornien mit 13,30 % den höchsten Spitzensteuersatz hat.