Résident de l’année partielle
Si vous avez vécu à l’intérieur ou à l’extérieur de la Californie pendant l’année fiscale, vous pouvez être un résident de l’année partielle.
En tant que résident pour une partie de l’année, vous payez l’impôt sur :
- Tous les revenus mondiaux reçus alors que vous étiez résident californien
- Les revenus de source californienne alors que vous étiez non-résident
Non-résident
Un non-résident est une personne qui n’est pas résidente de Californie.
Généralement, les non-résidents sont :
- Simplement de passage
- Ils sont ici pour un bref repos ou des vacances
- Ils sont ici pour une courte période de temps pour compléter :
- Un travail
- Une transaction
- Un travail contractuel
Cela ne s’applique que si vous êtes domicilié en dehors de la Californie. Consultez les Guidelines for Determining Resident Status (FTB Publication 1031) pour plus d’informations.
Safe harbor
Si vous êtes domicilié en Californie mais que vous êtes en dehors de la Californie dans le cadre d’un contrat lié à l’emploi, vous pouvez être qualifié de non-résident en vertu de la safe harbor.
Visitez la publication 1031 du FTB pour plus d’informations.
Dois-je faire une déclaration ?
En tant que non-résident, vous payez l’impôt sur votre revenu imposable de source californienne.
Les revenus de source comprennent, sans s’y limiter :
- Les services rendus en Californie
- Les loyers de biens immobiliers situés en Californie
- La vente ou le transfert de biens immobiliers californiens
- Le revenu d’une entreprise, d’un commerce ou d’une profession californienne
Visitez les publications suivantes pour plus d’informations :
- Lignes directrices pour la détermination du statut de résident (publication 1031 du FTB)
- Impôt des non-résidents et des personnes qui changent de résidence (publication 1100 du FTB)
- Lignes directrices sur la rémunération fondée sur l’équité (publication 1004 du FTB)
Exigences de déclaration
Si votre revenu est supérieur au montant indiqué dans l’un des tableaux ci-dessous, vous devez déposer une déclaration de revenus.
Faites correspondre votre statut de déclarant, votre âge et le nombre de personnes à charge avec les tableaux de l’année fiscale 2020 ci-dessous.
Pour les tableaux de l’année précédente, consultez le livret fiscal de cette année.
Revenu brut total (mondial)
| Age au 31 décembre, 2020* | 0 personne à charge | 1 personne à charge | 2 personnes à charge ou plus |
|---|---|---|---|
| Moins de 65 ans | 18,496 | 31 263 | 40 838 |
| 65 ou plus | 24,696 | 34 271$ | 41$,931 |
| Age au 31 décembre, 2020* | 0 personne à charge | 1 personne à charge | 2 personnes à charge ou plus |
|---|---|---|---|
| Les deux ont moins de 65 | 36 $,996 | 49 763 | 59 338 |
| 43 $,196 | 52 771 | 60 431 | |
| Les deux ont 65 ans ou plus | 49 396 | 58,971 | 66 $,631 |
| Age au 31 décembre, 2020* | 0 personne à charge | 1 personne à charge | 2 personnes à charge ou plus |
|---|---|---|---|
| Moins de 65 ans | N/A | 31 $,263 | 40 838 $ |
| 65 ans ou plus | N/A | 34 271 $ | 41 $,931 |
Revenu brut ajusté de la Californie
| Age au 31 décembre, 2020* | 0 personne à charge | 1 personne à charge | 2 personnes à charge ou plus |
|---|---|---|---|
| Moins de 65 ans | 14,797 | 27 564 | 37 $,139 |
| 65 ans ou plus | 20 997 | 30 572 | 38 $,232 |
| Age au 31 décembre, 2020* | 0 personne à charge | 1 personne à charge | 2 personnes à charge ou plus |
|---|---|---|---|
| Les deux ont moins de 65 | 29 $,599 | 42 366 $ | 51 941 $ |
| Un conjoint/RDP a 65 ans ou plus | 35 $,799 $ | 45 374 $ | 53 034 $ |
| Les deux ont 65 ans ou plus | 41 999 $ | 51,574 | 59 $,234 |
| Age au 31 décembre, 2020* | 0 personne à charge | 1 personne à charge | 2 personnes à charge ou plus |
|---|---|---|---|
| Moins de 65 ans | N/A | 27 564 $ | 37 $,139 |
| 65 ans ou plus | N/A | 30 572 | 38$,232 |
Si vous avez 65 ans le 1er janvier 2021, vous êtes considéré comme ayant 65 ans à la fin de 2020.
Exigence de déclaration des personnes à charge
Si vous pouvez être déclaré comme personne à charge sur la déclaration d’impôt d’une autre personne, vous avez une déduction standard différente. Elle ne peut pas être supérieure à la déduction standard normale. Votre déduction standard est le plus élevé des montants suivants :
- Votre revenu gagné plus 350 $, ou
- 1 100 $ pour l’année d’imposition
Méthode californienne de calcul de l’impôt
La Californie utilise sa propre méthode pour calculer l’impôt des résidents et non-résidents pour une partie de l’année.
Visitez le site Taxation of Nonresidents and Individuals who Change Residency (FTB Publication 1100) pour plus d’informations.
Quel formulaire déposer
Les non-résidents ou les résidents pour une partie de l’année ayant une obligation de dépôt doivent déposer :
- Non-résidents ou résidents pour une partie de l’année (540NR)
Visiter la brochure 540NR pour plus d’informations.
Une déclaration de non-résident est nécessaire lorsqu’un conjoint résident et un conjoint non-résident souhaitent produire une déclaration conjointe.
La retenue
La retenue est un impôt préalablement retenu sur votre revenu. Visitez Retenue sur les non-résidents pour plus d’informations.
Déductions
Les déductions sont certaines dépenses qui peuvent réduire votre revenu imposable. Visitez la rubrique Déductions pour plus d’informations.
Autre crédit d’impôt d’État (OSTC)
Si vous avez payé des impôts à la fois en Californie et dans un autre État, vous pouvez avoir droit à un OSTC. Consultez la page Autres crédits d’impôt d’État pour plus d’informations.
Biens communs
La Californie est un État de biens communs. Si l’un des conjoints est un résident de la Californie et que l’autre est un non-résident, alors la Californie :
- Le résident peut être tenu de déclarer les revenus gagnés en dehors de la Californie.
- Le non-résident peut être tenu de déclarer les revenus gagnés par le conjoint résident.
Visitez les Guidelines for Determining Residency Status (FTB Publication 1031) pour plus d’informations.
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