Les concepts de dépréciation et d’amortissement peuvent être déroutants pour les gens d’affaires qui ne travaillent pas avec eux tous les jours, mais il est important de connaître ces termes et de savoir comment ils peuvent fonctionner pour aider à minimiser la facture fiscale de votre entreprise.
Comprendre le recouvrement des coûts en comptabilité
Le concept de dépréciation et d’amortissement est une méthode fiscale conçue pour répartir le coût d’un actif commercial sur la durée de vie de cet actif. L’IRS appelle cela le » recouvrement des coûts « .
Les dépenses sont un avantage pour une entreprise car elles réduisent le montant des impôts que l’entreprise paie. Mais il existe différents types de dépenses.
Si vous achetez du papier à copier pour votre entreprise, vous vous attendez à ce que sa durée de vie utile soit de quelques mois, et non de quelques années. Il peut rester en place pendant un certain temps avant que vous ne l’utilisiez, mais le papier à copier, comme les autres fournitures de bureau, est destiné à être utilisé rapidement. Le papier à copier peut être comptabilisé comme une dépense professionnelle l’année de son achat. Si vous achetez du papier à copier en 2018, on s’attend (selon l’IRS) à ce qu’il soit utilisé en 2018 et la dépense à cette fin est indiquée sur le formulaire de taxe professionnelle pour 2018.
Mais si vous achetez du mobilier de bureau ou une pièce d’équipement, vous vous attendez à l’utiliser pendant plusieurs années, donc l’IRS dit que vous ne pouvez pas prendre la dépense la première année. Vous devez « récupérer » le coût en le prenant en charge sur plusieurs années, considérées comme la « durée de vie utile » de cet actif.
Si vous achetez un bureau de 1 000 $ pour votre bureau, l’IRS prévoit une durée spécifique pendant laquelle vous pouvez étaler ce coût, sans compter une éventuelle valeur de récupération (reliquat). Disons que la durée de vie utile est de neuf ans et que la valeur de récupération à la fin de cette période est de 100 dollars. Votre entreprise doit répartir le coût net (coût initial moins la valeur de récupération) sur les neuf ans à raison de 100 $ par an. Ce calcul est trop simplifié, mais vous comprenez l’idée.
Qu’est-ce que la dépréciation ?
L’amortissement est la méthode qui consiste à récupérer le coût d’un actif corporel sur sa durée de vie utile. Le bureau mentionné ci-dessus, par exemple, est amorti, tout comme un véhicule de société, une pièce d’équipement de fabrication, des étagères, etc. Tout ce que vous pouvez voir et toucher et qui dure plus d’un an est considéré comme un actif amortissable (avec quelques exceptions, bien sûr).
Qu’est-ce que l’amortissement ?
L’amortissement est le même processus que la dépréciation, mais pour les actifs incorporels – ces éléments qui ont une valeur, mais que vous ne pouvez pas toucher. Par exemple, un brevet ou une marque de commerce a une valeur, tout comme le fonds de commerce. Pour ajouter à la confusion, l’amortissement a également un sens dans le remboursement d’une dette, comme une hypothèque, mais dans le contexte actuel, il a à voir avec les actifs commerciaux.
L’IRS a désigné certains actifs incorporels comme pouvant être amortis sur 15 ans, selon la section 197 de l’Internal Revenue Code. Le seul actif incorporel qui n’est pas amorti est le goodwill. C’est parce que le goodwill ne peut pas être calculé jusqu’à ce que l’entreprise soit vendue ou change de mains.
Une règle de base : Amortir les immobilisations corporelles et amortir les immobilisations incorporelles.
Accélération de la dépréciation et de l’amortissement
La méthode d’amortissement dans l’exemple ci-dessus est appelée amortissement linéaire, ce qui signifie que le même montant est amorti chaque année. Mais dans la vie réelle, certains articles se déprécient plus rapidement au début de leur vie qu’à la fin ; les voitures, par exemple.
L’IRS autorise plusieurs méthodes d’amortissement accéléré (accéléré), pour permettre aux propriétaires d’entreprise de prendre plus de déductions de la charge d’amortissement plus tôt dans la vie de l’actif. Cela constitue un avantage fiscal pour l’entreprise.
L’amortissement accéléré n’est en réalité qu’un dispositif fiscal ; dans la plupart des cas, il n’a aucun rapport avec la rapidité d’utilisation de l’actif dans la réalité.
L’amortissement des actifs incorporels est presque toujours calculé selon la méthode linéaire (le même montant chaque année).
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