La perte du statut d’exonération fiscale pourrait avoir des conséquences désastreuses pour votre OSBL de bienfaisance. Il est utile que chaque dirigeant d’organisme sans but lucratif, qu’il s’agisse du conseil d’administration ou du personnel, connaisse l’importance du statut d’exonération fiscale et les situations qui mettent en péril l’exonération fiscale d’un organisme de bienfaisance sans but lucratif.
Vous trouverez ci-dessous un résumé des questions » brûlantes » qui devraient être sur votre écran radar et des liens vers des ressources sur la protection et le maintien du statut d’exonération fiscale.
Les questions brûlantes pour les organisations caritatives sans but lucratif
Toutes les organisations caritatives sans but lucratif reconnues comme exonérées d’impôt en vertu de la section 501(c)(3) de l’Internal Revenue Code, y compris les églises et les organisations religieuses, doivent respecter certaines règles. En échange du statut privilégié d’être exempté de nombreuses taxes, les organisations caritatives à but non lucratif promettent :
- de ne pas être organisées ou opérer au profit de tout intérêt privé;
- de ne pas consacrer une partie substantielle de ses activités à tenter d’influencer la législation;
- de ne pas participer ou intervenir dans toute campagne politique au nom de, ou en opposition à, tout candidat à une fonction publique ; et
- de ne pas être organisées pour ou mener des activités qui sont illégales ou violent les politiques publiques fondamentales.
Les organisations caritatives à but non lucratif peuvent perdre leur exonération fiscale ou faire face à de lourdes pénalités, appelées « sanctions intermédiaires », si elles se livrent aux activités énumérées ci-dessus.
- Voir les exigences en matière d’exonération fiscale (IRS)
En outre, toutes les organisations à but non lucratif reconnues comme exonérées d’impôt (à quelques exceptions près) ont l’obligation de déposer une déclaration annuelle auprès de l’IRS. Le défaut de déclaration peut entraîner la révocation automatique du statut d’exonération fiscale.
- Lire la suite sur les obligations de déclaration annuelle pour tous les organismes de bienfaisance sans but lucratif exonérés d’impôt
Quelle est l’importance de la perte du statut d’exonération fiscale ?
La perte de l’exonération fiscale signifie :
- Qu’un organisme sans but lucratif n’est plus exonéré de l’impôt fédéral sur le revenu et devra payer l’impôt sur les sociétés sur les revenus annuels à l’avenir ;
- L’organisme peut également être soumis à des arriérés d’impôts et à des pénalités pour défaut de paiement de l’impôt sur les sociétés, à compter de la date effective de la révocation.
- Toutes les exemptions fiscales d’État dont bénéficiait l’organisme à but non lucratif, telles que les exemptions d’impôt sur le revenu, d’impôt foncier et de taxe de vente/d’utilisation — qui dépendent du statut d’exonération fiscale fédérale — peuvent également être révoquées.
- L’organisme à but non lucratif ne figurera pas dans la publication 78 de l’IRS, Cumulative List of Organizations described in Section 170(c) of the Internal Revenue Code of 1986, qui est la liste officielle des organismes pouvant recevoir des contributions caritatives déductibles d’impôt.
- En conséquence, les donateurs ne pourront pas bénéficier d’une déduction fiscale pour leurs dons à l’organisation après la date de révocation.
- Enfin, il est peu probable que la plupart des fondations privées accordent une subvention directement à des organismes sans but lucratif qui ne sont pas exonérés d’impôt, car leurs lignes directrices exigent normalement que les bénéficiaires soient reconnus comme des organismes de bienfaisance publics exonérés d’impôt, puisque la loi fiscale fédérale impose une taxe d’accise à la fondation pour les subventions accordées à des organisations qui ne sont pas exonérées d’impôt.
Ressources
- Guide de conformité pour les organismes de bienfaisance publics (IRS)
- Informations fiscales pour les églises et les organisations religieuses
- Activité politique et mise en péril du statut d’exonération fiscale (Conseil national des associations). Tax Exempt Status (National Council of Nonprofits)
- Restrictions sur les activités de campagne politique (IRS)
- Que peuvent faire/ne pas faire les organisations à but non lucratif en ce qui concerne le vote et l’engagement des électeurs ? (Nonprofit Vote)
- Comment perdre votre statut d’exonération fiscale 501(c)(3) (sans vraiment essayer) (IRS)
- Révocation du statut d’exonération fiscale (IRS)
- Vidéos en ligne Maintien du statut d’exonération fiscale (IRS, Stay-Exempt)
- Fiche de conseils : Que faire si le statut d’exonération fiscale de votre OSBL est révoqué (National Council of Nonprofits)
- Révocation par erreur ? (IRS)