Période de recouvrement moyenne

Qu’est-ce que la période de recouvrement moyenne?

La période de recouvrement moyenne est le temps qui s’écoule avant qu’une entreprise ne recouvre ses comptes débiteurs (CD)Comptes débiteursLes comptes débiteurs (CD) représentent les ventes à crédit d’une entreprise, qui n’ont pas encore été collectées auprès de ses clients. Les entreprises le permettent. En d’autres termes, il s’agit du temps qu’il faut, en moyenne, à l’entreprise pour recevoir les paiements qui lui sont dus par ses clients. Le délai moyen de recouvrement doit être surveillé pour s’assurer qu’une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour s’occuper de ses responsabilités financières à court terme.

Pour être clair, le délai moyen de recouvrement – comme son nom l’indique – est un calcul du nombre moyen de jours entre la date à laquelle une vente est effectuée (à crédit) et la date à laquelle l’acheteur soumet le paiement ou la date à laquelle l’entreprise reçoit le paiement de l’acheteur.

Importance du délai moyen de recouvrement

1. Maintenir les liquidités

Il est clair qu’il est crucial pour une entreprise de recevoir le paiement des biens ou des services rendus en temps voulu. Cela permet à l’entreprise de maintenir un niveau de liquiditéLiquiditéSur les marchés financiers, la liquidité fait référence à la rapidité avec laquelle un investissement peut être vendu sans impact négatif sur son prix. Plus un investissement est liquide, plus il peut être vendu rapidement (et vice versa), et plus il est facile de le vendre à sa juste valeur. Toutes choses égales par ailleurs, les actifs plus liquides se négocient à une prime et les actifs illiquides à une décote.., ce qui lui permet de payer les dépenses immédiates et d’avoir une idée générale du moment où elle pourrait être capable de faire des achats plus importants.

2. Planifier les coûts futurs et programmer les dépenses potentielles

Le chiffre du délai de recouvrement moyen est également important du point de vue du calendrier pour aider une entreprise à préparer un plan efficace pour couvrir les coûts et programmer les dépenses potentielles afin de favoriser la croissance.

Pour des raisons évidentes, plus le délai de recouvrement moyen est petit, mieux c’est pour l’entreprise. Cela signifie que les clients d’une entreprise prennent moins de temps pour payer leurs factures. Une autre façon de voir les choses est qu’une période de recouvrement moyenne plus faible signifie que l’entreprise perçoit le paiement plus rapidement.

Une période de recouvrement rapide n’est pas toujours bénéfique car cela pourrait simplement signifier que l’entreprise a mis en place des règles de paiement strictes. Ces règles peuvent fonctionner pour certains clients. Cependant, des exigences de recouvrement plus strictes peuvent finir par détourner certains clients, les envoyant chercher des entreprises offrant les mêmes biens ou servicesProduits et servicesUn produit est un article tangible qui est mis sur le marché pour l’acquisition, l’attention ou la consommation tandis qu’un service est un article intangible, qui découle de et des règles de paiement plus indulgentes ou de meilleures options de paiement.

Formule de la période de recouvrement moyenne

Parlons de la façon dont une entreprise calcule sa période de recouvrement moyenne. Généralement, le délai moyen de recouvrement est calculé en jours. L’entreprise doit calculer le solde moyen de ses comptes débiteurs pour l’année et le diviser par le total des ventes nettes de l’année. La formule ressemble à celle qui suit :

Pour mieux montrer la formule en action, prenez l’exemple suivant. Disons que l’entreprise ABC a enregistré un solde annuel de comptes débiteurs de 25 000 $. Au cours de la même année, l’entreprise a enregistré 200 000 $ de ventes nettes totales.

La première étape pour déterminer la période de recouvrement moyenne de l’entreprise consiste à diviser 25 000 $ par 200 000 $. Le quotient, ensuite, doit être multiplié par 365 car le calcul consiste à déterminer la période moyenne de recouvrement pour l’année. Pour notre exemple, le calcul de la période de recouvrement moyenne ressemble à celui ci-dessous :

(25 000 / 200 000) x 365 = 45,6

Cela signifie que la période de recouvrement moyenne de l’entreprise ABC pour l’année est d’environ 46 jours. C’est légèrement élevé si l’on considère que la plupart des entreprises essaient de recouvrer les paiements dans les 30 jours.

Pour l’entreprise, le chiffre de son délai moyen de recouvrement peut signifier plusieurs choses. Il peut signifier que l’entreprise n’est pas aussi efficace qu’elle devrait l’être pour rester au top du recouvrement des comptes clients. Cependant, ce chiffre peut également représenter que l’entreprise offre des conditions de paiement plus souples lorsqu’il s’agit de paiements en souffrance.

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