Overview
Le formulaire mis à jour sera utilisé par les entités étrangères pour certifier leur statut en vertu de FATCA et du chapitre 3, ainsi que leur droit aux avantages des traités. Aucune instruction n’a été publiée avec le formulaire lui-même. Le formulaire fait huit pages (le formulaire W-8BEN final actuel ne fait qu’une page) et les changements incluent les nouvelles classifications du chapitre 4 introduites dans les règlements FATCA définitifs et temporaires, ainsi que des modifications aux certifications relatives à ces classifications.
Maintenant que le formulaire W-8BEN-E a été finalisé, les agents chargés de la retenue ont six mois pour commencer à l’utiliser pour documenter les bénéficiaires et les titulaires de comptes. Notez qu’il n’est pas clair si les agents de retenue doivent compter à partir de la date de publication du formulaire (28 mars) ou à partir de la date de version du formulaire (février), mais cibler le 1er août 2014 devrait être une décision sûre à moins ou jusqu’à ce que des orientations clarifiantes supplémentaires soient fournies.
Les agents de retenue non financiers et les services de comptabilité fournisseurs devraient également se demander s’ils doivent solliciter à nouveau la documentation des bénéficiaires existants qui ne reçoivent pas de paiements à retenir au titre de la FATCA en utilisant le formulaire W-8BEN (2006) actuel. Étant donné que ces agents de retenue effectuent généralement des paiements qui ne sont pas soumis à la retenue du chapitre 4, ils n’auront pas besoin de collecter les informations supplémentaires pour la FATCA contenues dans le nouveau formulaire W-8BEN-E.
Ils peuvent donc s’appuyer sur l’ancien formulaire W-8BEN (2006) jusqu’à son expiration en août. L’utilisation de l’ancien formulaire leur permettra de s’appuyer sur le formulaire jusqu’à son expiration (généralement trois ans après l’année de sa signature) avant de devoir collecter le formulaire W-8BEN-E, plus long et plus compliqué. Les agents de retenue ayant des paiements à retenir au titre de la FATCA doivent commencer à modifier les systèmes, processus et procédures actuels ou en cours de traitement pour tenir compte du formulaire final mis à jour.
Lisez la mise à jour complète pour avoir un aperçu des modifications apportées au formulaire W-8BEN-E final par rapport au projet du 20 mai 2013 publié l’année dernière.