Trois types de prestations relèvent de la Sécurité sociale : les prestations de retraite, les prestations d’invalidité et les revenus complémentaires. Les prestations de retraite et d’invalidité de la Sécurité sociale pourraient être imposables si vous avez d’autres sources de revenus qui font passer votre revenu annuel total au-dessus d’un certain seuil. Environ un tiers des personnes qui reçoivent des prestations de l’assurance invalidité de la sécurité sociale (SSDI) paient des impôts sur au moins une partie de ce qu’elles reçoivent.
Comment fonctionne l’invalidité de la sécurité sociale
Les prestations de la SSDI sont fournies à ceux qui ne peuvent pas travailler en raison d’une condition médicale ou d’un autre handicap. Pour que vous soyez éligible, l’administration de la sécurité sociale (SSA) doit arriver à la conclusion que vous ne pouvez pas faire le type de travail que vous faisiez avant d’être malade ou handicapé, et que votre état vous empêchera de vous adapter à un autre travail. Votre maladie ou votre handicap doit avoir duré au moins un an, ou être censé soit durer au moins un an, soit entraîner le décès.
Pour être éligible, vous devez également avoir travaillé assez longtemps et assez récemment à un emploi pour lequel vous et votre employeur avez cotisé à la sécurité sociale. Le revenu d’un travail indépendant vous qualifiera également si vous avez payé la taxe sur le travail indépendant, qui correspond aux deux moitiés des taxes Medicare et Social Security. (Si vous travailliez pour un employeur, il paierait la moitié de ces taxes.)
Vous gagnerez un « crédit de travail » pour chaque tranche de 1 410 $ de revenu gagné en 2020, jusqu’à un maximum de quatre crédits chaque année. Ce montant passe à 1 470 dollars en 2021.
Le nombre de crédits de travail dont vous aurez besoin pour avoir droit aux prestations d’invalidité de la sécurité sociale dépend de l’âge que vous avez lorsque vous devenez invalide.
Quand l’invalidité de la sécurité sociale est-elle imposable ?
La question de savoir si vos prestations sont imposables dépend de vos revenus de toutes sources, ainsi que de votre statut déclaratif. Ajoutez la moitié des prestations de la Sécurité sociale que vous avez reçues à tout autre revenu que vous pourriez avoir, y compris les revenus non gagnés comme les intérêts ou les dividendes. Si vous êtes marié(e), vous devez également inclure tout revenu ou prestation que votre conjoint(e) gagne ou reçoit, même les intérêts exonérés d’impôt. Consultez ensuite les tableaux ci-dessous en fonction de votre statut fiscal pour savoir quel pourcentage de vos prestations d’invalidité de la Sécurité sociale est imposable.
Célibataire, chef de famille, veuf(ve) qualifié(e), ou Married Filing Separately and Lived Apart for All of 2020
| Revenu | % des prestations qui sont imposables |
|---|---|
| <$25,000 | 0% |
| 25,000 $ à 34 000 $ | 50% |
| >34,000 | 85% |
Si vous êtes marié mais que vous remplissez une déclaration de revenus séparée et que vous avez vécu avec votre conjoint à un moment quelconque de l’année fiscale, vous devrez payer des impôts sur un maximum de 85 % de vos prestations SSDI, même si vous n’avez pas d’autres revenus.
Married Filing Jointly
| Revenu | % des prestations qui sont imposables |
|---|---|
| <$32,000 | 0% |
| 32 000 $ à 44 000 $ | 50% | >44,000 | 85% |
Ces règles précisent la part de vos prestations qui est imposable, et non pas que vous paierez un taux d’imposition de 50% ou 85% sur celles-ci. Les prestations d’invalidité de la sécurité sociale sont imposées comme un revenu ordinaire, en fonction de votre tranche d’imposition.
Un exemple de prestations SSDI imposables
Disons que vous êtes célibataire et que votre revenu pour l’année fiscale 2020 – la déclaration de revenus que vous déposez en 2021 – comprend 12 000 $ de prestations SSDI et 20 000 $ d’autres revenus. En combinant vos autres revenus avec la moitié de vos prestations de SSDI, vous obtenez un revenu imposable de 26 000 $. Comme cela se situe dans la fourchette de 25 000 $ à 34 000 $, vous paierez des impôts sur 50 % de vos prestations.
Votre revenu de 26 000 $ vous place dans la tranche d’imposition de 12 %. Vous paierez donc 10 % d’impôts sur les premiers 9 875 $, puis 12 % sur tout ce qui dépasse ce montant.
L’effet des paiements forfaitaires
Vous pourriez vous retrouver dans une tranche d’imposition plus élevée si l’administration de la sécurité sociale vous verse un paiement forfaitaire, ce qu’elle fait parfois. Cela se produit généralement lorsque vous recevez des paiements pour des mois pendant lesquels vous étiez invalide mais n’aviez pas encore été officiellement approuvé pour recevoir des prestations.
Ces arriérés de salaire sont rétroactifs, et le fait de les recevoir tous en une seule fois pourrait augmenter votre revenu pour cette année-là au point de vous faire passer dans la tranche d’imposition supérieure suivante.
Un paiement forfaitaire pourrait également vous faire passer au-dessus des seuils de 50 % ou 85 % pour les prestations imposables.
Impôts d’État sur les prestations d’invalidité
Ces règles s’appliquent uniquement au niveau fédéral. Treize États taxent également les prestations de la sécurité sociale à partir de 2020 : Le Colorado, le Connecticut, le Kansas, le Minnesota, le Missouri, le Montana, le Nebraska, le Nouveau-Mexique, le Dakota du Nord, le Rhode Island, l’Utah, le Vermont et la Virginie-Occidentale, bien que la manière exacte dont ils le font varie selon les États.
Certains États suivent les mêmes règles que pour les impôts fédéraux, mais d’autres ont leurs propres formules et règles pour les prestations d’invalidité.
Vous voudrez peut-être vérifier auprès d’un professionnel de l’impôt si vous vivez dans l’un de ces États afin de savoir si vous faites bien vos calculs.
Comment déclarer les impôts sur les prestations d’invalidité de la sécurité sociale
Le SSA vous enverra le formulaire fiscal SSA-1099 après la fin de l’année fiscale. Il s’agit de la « déclaration des prestations de sécurité sociale ». Le total des prestations que vous avez reçues apparaîtra dans la case 5. Vous pouvez transférer ce montant à la ligne 5 de votre formulaire 1040 de 2020.
Inscrivez la partie imposable de ces prestations à la ligne 6b de votre formulaire 1040 de 2020 – soit zéro, 50 % ou 85 % du total, en fonction de votre revenu global.
L’IRS met à votre disposition une calculatrice interactive pour vous aider à bien faire les choses.
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