Comptabilité de caisse vs comptabilité d’exercice : Quelle est la différence?

.différences entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice

Comptabilité de caisse

La comptabilité de caisse comptabilise les produits lorsque vous recevez le paiement d’une vente, et les charges (et les charges payées d’avance) lorsque vous payez un achat. Il est facile de déterminer quand une transaction a eu lieu – il suffit de regarder quand l’argent est entré ou sorti de votre compte bancaire.

De nombreux propriétaires d’entreprise préfèrent la comptabilité de caisse parce qu’ils n’ont pas à suivre les comptes clients ou les comptes fournisseurs.

Mais si la comptabilité de caisse donne une image précise de l’argent dont vous disposez actuellement, elle ne reflète pas exactement votre état financier à long terme. Et cela peut entraîner une sous-estimation des dépenses ou une surestimation des revenus.

Voici un exemple :

John a eu un mauvais mois de vente en janvier et n’a effectué que deux travaux d’aménagement paysager. Ce même mois, il a reçu 4 000 $ de paiements en souffrance pour des travaux effectués en novembre. En utilisant la comptabilité de caisse, les livres de Jean montreraient que son entreprise a bien fonctionné en janvier alors qu’en réalité, ce n’est pas le cas.

Comptabilité d’exercice

La comptabilité d’exercice reconnaît les revenus lorsque vous fournissez un service ou un produit, et les dépenses lorsque vous les engagez. La comptabilité d’exercice est plus compliquée que la comptabilité de caisse, car vous devez suivre les factures – et pas seulement vos comptes bancaires.

La comptabilité d’exercice vous donne une image réaliste de la santé financière de votre entreprise, car elle fait mieux correspondre le calendrier entre les revenus et les dépenses. Par conséquent, elle peut vous aider à :

• Voir clairement les dépenses à venir et les revenus et dépenses des périodes passées
• Identifier les tendances en matière de revenus et les habitudes de dépenses des clients
• Créer des prévisions de trésorerie pour mieux gérer le fonds de roulement pendant les périodes creuses et les ressources pendant les périodes de pointe

Il est également important de noter que les prêteurs et les investisseurs rechercheront généralement des états financiers basés sur la comptabilité d’exercice.

Enregistrer les transactions en comptabilité de caisse ou en comptabilité d’exercice

Les revenus et les dépenses sont enregistrés différemment en comptabilité de caisse ou en comptabilité d’exercice. Voici quelques exemples rapides.

Enregistrer les revenus

John a effectué un travail d’aménagement paysager le 20 novembre 2019 et a reçu le paiement le 4 janvier 2020 :

• En comptabilité de caisse, Jean comptabiliserait le revenu le 4 janvier 2020 (le jour où il a reçu le paiement)
• En comptabilité d’exercice, Jean comptabiliserait le revenu le 20 novembre 2019 (le jour où il a effectué le travail)

Comptabilisation des dépenses

Jean a acheté 5 boîtes d’engrais le 4 décembre 2019 et a payé son fournisseur le 3 janvier 2020 :

• En comptabilité de caisse, Jean comptabiliserait la dépense le 3 janvier 2020 (le jour où il a payé son fournisseur)
• En comptabilité d’exercice, Jean comptabiliserait la dépense le 4 décembre 2019 (le jour où il a acheté l’engrais)

Considérations relatives à l’impôt sur le revenu

L’impôt sur le revenu joue également différemment en comptabilité de caisse et en comptabilité d’exercice. comptabilité d’exercice :

• En comptabilité de caisse, votre revenu d’entreprise est imposé lorsque l’argent entre dans votre compte bancaire
• En comptabilité d’exercice, votre revenu d’entreprise peut être imposé avant même que vous le receviez

Par exemple, si vous envoyez des factures vers la fin de l’année, elles pourraient ne pas être payées avant la nouvelle année. Mais comme la comptabilité d’exercice dit que vous enregistrez les revenus lorsque les ventes se produisent, vous devez inclure ce revenu dans votre comptabilité fiscale de fin d’année.

Voici un exemple :

John a effectué un travail d’aménagement paysager le 20 novembre 2019 et a reçu le paiement le 4 janvier 2020 :

• En utilisant la comptabilité de caisse, Jean comptabiliserait le revenu le 4 janvier 2020 (le jour où il a reçu le paiement) et le déclarerait comme revenu de 2020
• En utilisant la comptabilité d’exercice, Jean comptabiliserait le revenu le 20 novembre 2019 (le jour où il a effectué le travail), le déclarerait comme revenu de 2019, et paierait les impôts en conséquence

Sur le plan positif, comme les dépenses sont comptabilisées lorsqu’elles sont engagées en comptabilité d’exercice, si vous recevez une facture tard dans l’année mais que vous ne payez pas la facture avant la nouvelle année, vous pouvez toujours déduire cette dépense lorsque vous déclarez votre revenu de fin d’année.

Choisir la bonne méthode comptable

La plupart des petites entreprises au Canada sont tenues d’utiliser la comptabilité d’exercice pour déclarer leurs revenus à l’Agence du revenu du Canada (ARC) et pour préparer leurs états financiers conformément aux normes ASPE (normes comptables pour les entreprises privées).

Toutefois, si vous êtes un agriculteur, un pêcheur ou un commissionnaire indépendant, vous pouvez choisir la comptabilité de caisse ou la comptabilité d’exercice, à condition de :

• Utiliser la comptabilité d’exercice pour toute activité commerciale distincte
• Utiliser la comptabilité d’exercice aux fins de la TPS/TVH/TVQ
• Tenir des registres comptables distincts pour chaque méthode comptable que vous utilisez

Il est préférable dans tous les cas de consulter votre comptable avant de choisir votre méthode comptable. Entre-temps, le fait de tenir vos livres à jour vous permettra de ne pas vous démener au moment de l’impôt.

Si vous ne savez pas comment mettre de l’ordre dans vos livres et les garder ainsi, l’équipe expérimentée de comptables et d’aide-comptables d’Enkel peut vous aider.

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