La façon dont les retraits de comptes de retraite individuels (IRA) sont imposés dépend du type d’IRA. Vous paierez de l’impôt sur les retraits d’un IRA traditionnel, mais avec un IRA Roth, il n’y a pas d’impôt dû au moment du retrait, ni sur les cotisations ni sur les gains, à condition que vous remplissiez certaines conditions.
En général, les retraits anticipés – avant l’âge de 59½ ans – de tout type de compte de retraite qualifié, comme les IRA et les plans 401(k), s’accompagnent d’une pénalité de 10 %, ainsi que de tout impôt sur le revenu dû, bien qu’il existe quelques exceptions à cette règle.
Les IRA traditionnelles et Roth sont soumises aux mêmes limites de contribution annuelle. La limite est de 6 000 dollars pour 2020 et 2021. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez cotiser 1 000 $ supplémentaires, ce que l’on appelle une cotisation de rattrapage.
Key Takeaways
- Les cotisations aux IRA traditionnels sont déductibles d’impôt, les gains croissent en franchise d’impôt et les retraits sont soumis à l’impôt sur le revenu.
- Les cotisations à un Roth IRA ne sont pas déductibles, mais les retraits sont exonérés d’impôt si le propriétaire possède un compte Roth IRA depuis au moins cinq ans.
- Parce que les contributions aux Roth IRA sont faites avec de l’argent après impôt, elles peuvent être retirées à tout moment, pour n’importe quelle raison.
- Les retraits anticipés (avant l’âge de 59½ ans) d’un IRA traditionnel – et les retraits de gains d’un Roth IRA – sont soumis à une pénalité de 10 %, plus les impôts, bien qu’il existe des exceptions à cette règle.
Comment les retraits d’un IRA traditionnel sont imposés
Avec un IRA traditionnel, toute contribution avant impôt et tous les gains sont imposés au moment du retrait. Les retraits sont imposés comme un revenu ordinaire (et non comme des gains en capital), et le taux d’imposition est basé sur votre revenu de l’année du retrait.
L’idée est que vous êtes soumis à un taux marginal d’imposition sur le revenu plus élevé pendant que vous travaillez et gagnez plus d’argent que lorsque vous avez cessé de travailler et vivez de vos revenus de retraite – bien que ce ne soit pas toujours le cas.
Les titulaires d’un IRA traditionnel (et les participants à un plan 401(k), aussi) qui ont 72 ans et plus doivent retirer des montants minimums, appelés distributions minimums obligatoires (RMD), qui sont soumis à l’impôt. Les RMD commençaient auparavant à 70½ ans, mais l’âge a été levé suite à l’adoption en décembre 2019 de la loi Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
Bien que les impôts soient évalués au moment du retrait, il n’y a pas de pénalités supplémentaires, à condition que les fonds soient utilisés à des fins qualifiées ou que le titulaire du compte ait 59½ ans ou plus. Avec un IRA traditionnel, les fins qualifiées pour un retrait anticipé comprennent l’achat d’une première maison, les dépenses d’éducation supérieure qualifiées, les dépenses médicales majeures qualifiées, certaines dépenses de chômage à long terme ou si vous souffrez d’une invalidité permanente.
Les cotisations à l’IRA traditionnel peuvent être déductibles ou partiellement déductibles en fonction de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) si vous contribuez à un plan parrainé par l’employeur, tel qu’un 401(k).
En 2020, un individu dont le MAGI est compris entre 65 000 et 75 000 $ est admissible à une déductibilité au moins partielle, tout comme un couple marié déclarant conjointement un MAGI compris entre 104 000 et 124 000 $. Pour 2021, le MAGI pour les individus est de 66 000 $ à 76 000 $, et pour les couples mariés déclarant conjointement, il est de 105 000 $ à 125 000 $. Il n’y a pas de limites de revenu sur qui peut contribuer à un IRA traditionnel.
Comment les contributions Roth IRA sont imposées (ou non)
Parce que les contributions aux Roth IRA sont faites avec des dollars après impôt, vous pouvez les retirer en franchise d’impôt à tout moment, pour n’importe quelle raison. Mais cela signifie également qu’elles ne sont pas déductibles d’impôt comme peuvent l’être les cotisations à un IRA traditionnel.
Vous pouvez retirer les gains sans pénalités ni impôts tant que vous avez 59½ ans ou plus et que vous avez un compte Roth IRA depuis au moins cinq ans.
Bien que cela puisse être difficile à prévoir, si vous pensez que vous serez dans une tranche d’imposition élevée au moment de votre retraite, un Roth IRA peut être un bon choix.
Vous ne pouvez cotiser que des revenus gagnés à un Roth IRA.
Comme un IRA traditionnel, vous pouvez éviter la pénalité de 10 % pour les retraits si l’argent est utilisé pour l’achat d’une première maison, des dépenses d’éducation qualifiées, des dépenses médicales ou si vous avez une invalidité permanente. Vous paierez néanmoins des impôts sur le montant retiré.
Tout le monde n’a pas le droit de contribuer à un Roth IRA. Contrairement à un IRA traditionnel, il existe des limites de revenu. En 2021, seules les personnes ayant un revenu brut ajusté modifié (MAGI) de 140 000 $ (139 000 $ pour 2020) ou moins peuvent participer à un Roth IRA. L’élimination progressive pour les célibataires commence à 125 000 dollars (124 000 dollars pour 2020). Pour les personnes mariées déclarant conjointement, la limite MAGI de 2021 est de 208 000 $ (206 000 $ pour 2020), avec une élimination progressive à partir de 198 000 $ (196 000 $ pour 2020). Si vous gagnez trop pour contribuer à un Roth directement, vous pourriez être en mesure de faire des contributions indirectement via une stratégie connue sous le nom de backdoor Roth IRA.