Si vous êtes en instance de divorce ou de séparation légale, vous devrez très probablement partager les actifs que vous avez dans vos plans de retraite. Dans certains cas, les actifs peuvent être attribués à l’une des parties. Que vous abandonniez des fonds ou que vous en receviez, vous devez comprendre les règles qui régissent le partage des actifs dans un divorce.
Une manipulation appropriée est essentielle pour s’assurer que la bonne partie est responsable du paiement des taxes applicables. Le type de plan de retraite – c’est-à-dire s’il s’agit d’un IRA ou d’un plan qualifié – détermine les règles qui s’appliquent.
Ordre de relations domestiques qualifiées versus transfert consécutif au divorce
Même si vous et votre conjoint allez diviser les actifs de vos IRA et de vos plans qualifiés exactement de la même manière, un terme juridique distinct s’applique à chaque type de division. Les IRA sont divisés à l’aide d’un processus connu sous le nom de « transfert incident au divorce », tandis que les 403(b) et les plans qualifiés, tels qu’un 401(k), sont divisés en vertu du « Qualified Domestic Relations Order » (QDRO).
De nombreux tribunaux confondent cette distinction en qualifiant les deux types de divisions de QDRO. Néanmoins, vous et votre conjoint devez délimiter clairement la catégorie dans laquelle chacun de vos actifs de retraite se trouve lorsque vous soumettez vos informations au juge ou au médiateur afin qu’ils soient répertoriés correctement dans l’accord de divorce ou de séparation. Ne pas le faire peut produire des complications inutiles.
Key Takeaways
- Lors d’un divorce, vous ne devrez pas payer d’impôts sur la division immédiate des comptes de retraite tant que vous les déposez correctement auprès des tribunaux.
- Les QDRO, ou Qualified Domestic Relations Orders, gèrent la division des comptes de retraite qui ne sont pas des IRA. Ceux-ci sont classés comme des incidents de transfert. Clarifier les deux est une distinction importante.
- C’est souvent le meilleur plan d’action d’engager un expert financier pour aider à la division des actifs.
- Il peut être facile de négliger, mais assurez-vous de mettre à jour vos bénéficiaires pendant le divorce.
Division d’un plan qualifié : QDRO
Le divorce constitue l’une des rares exceptions aux protections contre les saisies par les créanciers ou les poursuites judiciaires que la loi fédérale accorde aux plans de retraite qualifiés. Les décrets de divorce et de séparation permettent la saisie des actifs des régimes qualifiés par l’ex-conjoint du propriétaire du régime si le conjoint utilise un décret de relations domestiques qualifiées. Ce décret est utilisé pour diviser les actifs des régimes de retraite qualifiés entre le propriétaire et son conjoint ou ex-conjoint actuel ou ses enfants ou autres personnes à charge.
Les QDRO ressemblent aux transferts accessoires au divorce en ce sens qu’il s’agit de transactions non imposables tant qu’elles ont été déclarées correctement aux tribunaux et aux dépositaires d’IRA. Le conjoint bénéficiaire peut faire rouler les actifs du QDRO dans son propre plan qualifié ou dans un IRA traditionnel ou Roth (dans ce cas, le transfert sera imposé comme une conversion mais ne sera pas pénalisé). Tout transfert d’un plan qualifié en vertu d’un règlement de divorce qui n’est pas considéré comme un QDRO par l’IRS est soumis à un impôt et à une pénalité.
Division d’un IRA : transfert incident au divorce
Si vous avez spécifié que la division de votre IRA doit être traitée comme un transfert incident au divorce dans votre accord, aucun impôt ne sera évalué sur la transaction de séparation. Le mouvement de fonds peut être classé comme un transfert ou un roulement par le dépositaire de l’IRA, en fonction des circonstances de la division et de la façon dont le décret est formulé.
Le bénéficiaire prendra la propriété légale des actifs lorsque le transfert sera terminé et assumera alors la seule responsabilité totale des conséquences fiscales de toute transaction ou distribution future. Cela signifie que si vous allez donner la moitié de votre IRA à votre futur ex-conjoint sous la forme d’un incident de transfert correctement étiqueté, il devra payer l’impôt sur toute distribution qu’il retire du compte après avoir reçu les fonds. Vous ne devrez pas payer d’impôt sur les actifs qui lui ont été envoyés parce que vous avez suivi les règles de l’IRS pour les incidents de transfert.
Il peut être incroyablement bénéfique – et cela en vaut la peine – d’engager un professionnel de la finance pour vous aider à fractionner votre retraite ou tout autre type de compte financier.
Si, toutefois, vous avez omis d’étiqueter adéquatement votre partage comme tel, vous devrez à la fois l’impôt et une pénalité pour retrait anticipé, le cas échéant, sur la totalité du montant que votre ex-conjoint a reçu. Pour éviter cela, veillez à énumérer clairement à la fois la répartition du pourcentage de division et le montant en dollars des actifs IRA transférés, ainsi que tous les numéros de compte d’envoi et de réception pour tous les IRA impliqués dans le transfert.
Les instructions que vous fournissez doivent satisfaire à la fois les dépositaires IRA d’envoi et de réception, ainsi que le juge et les lois de l’État. Si l’accord de partage n’est pas approuvé par les tribunaux, l’IRS vous demandera de remplir une déclaration fiscale modifiée qui déclare la totalité du montant que vous avez envoyé à votre ex comme un revenu ordinaire. En outre, le solde reçu par votre ex-conjoint ne peut pas être placé dans un IRA car il ne s’agit pas d’un transfert admissible. Cela signifie que votre ex-conjoint perdra le bénéfice du report d’impôt sur cet argent – et pourra revenir vers vous pour être indemnisé de cette perte.
Suivre la base des actifs de l’IRA
Certains transferts admissibles sont effectués à partir d’un IRA qui a été partiellement financé par des cotisations non déductibles. Si c’est votre cas, alors vous et votre ex devrez connaître le montant en dollars des contributions non déductibles et remplir le formulaire fiscal 8606 auprès de l’IRS afin de calculer et de déclarer correctement la répartition des montants non déductibles.
Désignations de bénéficiaires
Après avoir envoyé ou reçu vos actifs IRA ou régimes qualifiés, assurez-vous d’ajouter ou de mettre à jour vos bénéficiaires. Votre ex-conjoint n’en fera probablement pas partie, sauf si votre jugement de divorce l’exige. (Assurez-vous également de mettre à jour les bénéficiaires de tous vos autres actifs financiers, y compris les rentes et les assurances-vie.)
Si vous allez vous remarier et/ou que vos enfants vont maintenant être vos principaux bénéficiaires, il peut être prudent de créer une fiducie révocable et de faire de la fiducie le principal ou le secondaire bénéficiaire de votre plan ou compte. Un avocat spécialisé dans la planification successorale peut vous aider à accomplir cela et à garantir que vos actifs de retraite seront dispersés de la manière dont vous le souhaitez.
La ligne de fond
Si les tribunaux et les dépositaires d’IRA et/ou de régimes qualifiés reconnaissent vos divisions comme des QDRO ou des transferts accessoires au divorce, il n’y aura aucune conséquence fiscale pour vous ou votre ex. Le manque d’attention aux détails en la matière peut rendre le processus de divorce d’autant plus compliqué et coûteux, surtout si d’importantes sommes d’argent sont en jeu.
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