L’analyse régulière de la situation financière d’une entreprise est vitale pour garder une organisation sur la bonne voie. Et le bilan est l’un des états financiers les plus importants pour l’analyse – il fournit un instantané de la valeur nette de votre entreprise pour une période spécifique.
Qu’est-ce qu’un bilan ?
Un bilan est un rapport comptable qui fournit un résumé de la santé financière d’une entreprise pour une période donnée. Également connu sous le nom d’état de la situation financière, ce résumé rend compte de l’actif, du passif et des capitaux propres de l’entreprise en une seule page.
Savoir comment produire un bilan est essentiel. Les propriétaires d’entreprise l’examinent pour suivre les revenus et les dépenses de l’entreprise. Les prêteurs et les créanciers tiennent compte des données du bilan lorsqu’ils décident si une entreprise est éligible à un prêt bancaire ou à une carte de crédit d’entreprise. Les investisseurs potentiels analysent les performances d’une entreprise en examinant ce qu’elle possède par rapport à ce qu’elle doit. Ces scénarios sont trois des plus typiques, mais il existe de nombreuses autres utilisations du bilan.
Comment faire un bilan
Le bilan comprend trois éléments : l’actif, le passif et les capitaux propres. Il est divisé en deux côtés – l’actif se trouve à gauche, et le total du passif et des capitaux propres se trouve à droite. Comme son nom l’indique, le bilan doit toujours être équilibré. L’actif à gauche sera égal au passif et aux capitaux propres à droite.
Un bilan reflète le nombre d’actifs et de passifs au dernier moment du rapport ou de la période comptable. La plupart des rapports de bilan sont générés pour 12 mois, bien que vous puissiez définir n’importe quelle durée. Les chiffres finaux reflètent la condition de l’entreprise au dernier jour du rapport.
Lorsque vous créez un bilan, les éléments doivent être classés par ordre de liquidité, en commençant par les actifs les plus liquides, tels que les liquidités et les stocks, en haut. Les éléments plus difficiles à liquider vont vers le bas de la liste.
Équation du bilan
Le bilan doit se conclure par deux colonnes avec les chiffres correspondants en bas.
L’équation comptable de base est :
Actif = Passif + Capitaux propres
L’actif à gauche sera égal au passif et aux capitaux propres à droite. Lors de l’examen d’un bilan, les deux colonnes refléteront l’équation du bilan avec des comptes de ligne montrant comment les deux côtés s’additionnent.
Les trois aspects d’un bilan en détail
Les trois éléments nécessaires à l’équation du bilan sont l’actif, le passif et les capitaux propres. Voici un examen plus approfondi de la façon de faire un bilan en utilisant ces trois parties.
Actif
L’actif comprend tout ce que possède une entreprise et qui peut être quantifié en dollars. Déclarez les actifs comme un débit, sauf les comptes d’amortissement cumulé qui ont des soldes créditeurs. Voici quelques exemples d’actifs figurant dans l’état de la situation financière d’une entreprise :
- Cash
- Inventaire
- Fournitures
- Créances
- Dépenses payées d’avance
- Équipements, véhicules, et machines
- Mobilier et agencements
- Terrain, bâtiments et propriétés
- Améliorations
Les quatre derniers actifs sont appelés actifs fixes ou à long terme. Ils sont censés durer plus d’un an et peuvent se déprécier au fil du temps.
Selon la complexité de votre entreprise, vous pouvez avoir besoin de bilans classés. Dans le cas d’un bilan détaillé, les comptes sont regroupés et présentés par catégories. Les classifications d’actifs les plus courantes, classées par ordre de liquidité, sont :
- Actifs courants
- Investissements
- Immobilisations corporelles
- Actifs incorporels
- Autres actifs
Passifs
Les passifs sont les obligations d’une entreprise – les montants dus aux créanciers. Le total du passif est généralement présenté sous forme de soldes créditeurs. Avec les capitaux propres du propriétaire ou des actionnaires, ils sont situés à droite du bilan pour afficher une créance sur les actifs de l’entreprise.
Par exemple, le bilan d’une entreprise indique 250 000 $ d’actifs, 150 000 $ de passifs et 100 000 $ de capitaux propres du propriétaire. Les créanciers ont une créance de 150 000 $ sur les 250 000 $ d’actifs de l’entreprise. Une fois les dettes remboursées, le propriétaire peut réclamer ses capitaux propres de 100 000 $.
Les comptes de passif typiques figurant au bilan d’une entreprise comprennent :
- Comptes créditeurs
- Salaires et salaires à payer
- Intérêts à payer
- Impôts sur le revenu à payer
- Dépôts des clients
Lors de la création d’un bilan classé, les comptes de passif sont organisés en dettes à court terme ou à long terme (par ordre d’apparition) :
- Passif à court terme
- Passif à long terme
Le passif à long terme comprend les contrats de location-acquisition, les rémunérations différées et les prêts bancaires d’une durée supérieure à un an.
Capitaux propres ou capitaux propres
Les capitaux propres sont égaux à l’actif moins le passif et représentent le montant du capital du propriétaire investi dans l’entreprise. On l’appelle aussi la valeur comptable d’une entreprise. Les capitaux propres du propriétaire concernent les entreprises qui sont des entreprises individuelles, et les capitaux propres des actionnaires concernent les sociétés. Comme pour le passif, les comptes de capitaux propres des propriétaires et des actionnaires sont déclarés comme des crédits.
Un exemple de la façon dont un compte de capitaux propres des propriétaires affichera les capitaux propres est une seule ligne indiquant le nom du propriétaire unique : Mark Johnson, Capital. Une section de capitaux propres comporte plus de comptes qu’une section de capitaux propres du bilan. Trois comptes de capitaux propres typiques sont :
- Action privilégiée
- Action ordinaire
- Bénéfices non répartis
Exemple de bilan
Revoir l’exemple de bilan ci-dessus d’Apple, Inc. pour comprendre comment lire un bilan. Quelle que soit la taille de l’entreprise, un bilan doit être clair et simple. Les deux colonnes énumèrent leurs postes avec un total égal à l’autre, pour s’équilibrer.
Tous les bilans n’utilisent pas une formation comptable gauche-droite ou en partie double. Lorsque l’on compare d’autres périodes, le bilan peut être affiché sous forme de sections empilées. Néanmoins, il est clair de voir comment chaque partie de l’équation du bilan s’additionne et s’équilibre.
Comment lire un bilan
Le bilan fournit un instantané de plusieurs facteurs importants concernant une entreprise. L’examen de cet état fournira des informations financières précieuses sur les facteurs suivants.
Liquidité
La comparaison de l’actif et du passif d’une entreprise pour une certaine période offre une image de la liquidité de l’entreprise – lorsque l’actif à court terme est supérieur au passif à court terme, l’entreprise dispose de liquidités pour couvrir ses obligations financières à court terme. Les postes vers le haut de la section des actifs sont les plus liquides, ce qui signifie que ces actifs peuvent être convertis en liquidités le plus rapidement.
L’effet de levier
La comparaison entre la dette et les capitaux propres des propriétaires ou des actionnaires est une façon courante d’analyser l’effet de levier au bilan. Lorsque le passif ou la dette est élevé, un investisseur conservateur peut s’alarmer. Mais un passif plus élevé ne signifie pas nécessairement que l’entreprise est en difficulté – l’entreprise peut être stratégiquement endettée.
L’effet de levier décrit la part du fonds de roulement d’une entreprise provenant de la dette et peut être une mesure utile du risque financier que prend une entreprise. Les entreprises à effet de levier peuvent poursuivre agressivement leur expansion et avoir besoin de contracter des dettes pour se développer.
Taux de rendement
Les investisseurs potentiels aiment savoir comment une entreprise gagne des rendements – cela les aide à décider si un investissement dans une entreprise sera rentable. Des calculs comme le rendement du capital investi (ROIC), le rendement des capitaux propres (ROE) et le rendement des actifs (ROA), nécessitent tous les informations fournies par le bilan pour trouver les ratios de taux de rendement.
La division du bénéfice net en passif, plus les capitaux propres, donne le rendement du capital investi (ROIC).Pour trouver le chiffre du ROE, il faut diviser le bénéfice net de l’entreprise en capitaux propres. En divisant le revenu net par le total des actifs, on obtient le chiffre du ROA.
Efficacité
Travailler à la fois avec le bilan et le compte de résultat peut révéler l’efficacité avec laquelle une entreprise utilise ses actifs courants. Le ratio de rotation des actifs (ATR) est une façon d’évaluer l’efficacité en divisant les revenus d’une entreprise par ses actifs fixes pour savoir comment l’entreprise convertit ses actifs en revenus.
Le but d’un bilan
Savoir comment créer et lire le bilan d’une entreprise est essentiel pour comprendre l’état d’une entreprise. Vous pouvez générer un bilan pour n’importe quelle période spécifiée – de nombreuses entreprises créeront un bilan pluriannuel qui compare la progression d’une entreprise au cours de son histoire récente.
Les données résumées affichées sur une seule feuille peuvent fournir des informations détaillées sur la condition de l’entreprise. La création d’un bilan de fin d’année vous permettra de savoir comment votre entreprise se comporte et si elle est sur la bonne voie pour atteindre ses objectifs.
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