Los impuestos son una parte importante de las responsabilidades de un albacea y pueden parecer la parte más intimidante. La buena noticia es que probablemente no tendrá que lidiar con ningún asunto fiscal complicado. Además, tenga en cuenta que puede contratar a expertos para que le ayuden con las cuestiones fiscales y utilizar los fondos del patrimonio para pagar sus servicios.
Impuestos sobre la renta personal (estatales y federales)
La mayoría de los albaceas deben presentar las declaraciones finales de impuestos estatales y federales sobre la renta correspondientes al año natural en el que falleció la persona. Se requiere una declaración de impuestos si la persona fallecida recibió al menos una cantidad mínima de ingresos (establecida por la ley federal cada año) en el último año de vida. Se utilizará el conocido formulario 1040 del IRS, y la declaración deberá presentarse antes del 15 de abril del año siguiente al fallecimiento. Por ejemplo, si la persona falleció en noviembre, usted presentará la declaración correspondiente al año de la muerte el 15 de abril siguiente. Si la persona falleció a principios de año, antes de presentar la declaración del año anterior, es posible que tenga que presentar las declaraciones tanto del año de la muerte como del año anterior.
Impuesto sobre la renta de la herencia (estatal y federal)
Si la herencia pasa por un proceso de sucesión y recibe una cierta cantidad de ingresos mientras el caso de la corte de sucesión está pendiente, también tendrá que presentar declaraciones de impuestos sobre la renta para la propia herencia. La ley estatal puede exigirle que notifique a la autoridad tributaria del estado que ha iniciado un procedimiento de sucesión, de modo que el estado se asegure de cobrar.
Puede utilizar un año natural o un año fiscal diferente para los impuestos sobre la renta de la herencia. Por ejemplo, puede abrir un caso de sucesión en octubre y cerrarlo en agosto del año siguiente. Para evitar la presentación de dos declaraciones (una por cada año natural en el que la sucesión estuvo abierta y recibió ingresos), podría utilizar un año fiscal de octubre a octubre. Entonces sólo se requeriría una declaración, y tendría que presentarse cuatro meses después del final del año fiscal.
Impuesto federal sobre el patrimonio
Sólo si la persona fallecida dejó una cantidad muy grande de bienes -con un valor de más de 11,58 millones de dólares, para los fallecimientos en 2020- tendrá que presentar una declaración del impuesto federal sobre el patrimonio. Definitivamente necesitará la ayuda de un experto para preparar la declaración del impuesto federal sobre el patrimonio, que debe presentarse nueve meses después del fallecimiento.
Impuesto estatal sobre el patrimonio
Necesitará presentar una declaración del impuesto estatal sobre el patrimonio si se requiere una declaración del impuesto federal sobre el patrimonio o si el estado impone su propio impuesto sobre el patrimonio. Aproximadamente la mitad de los estados imponen sus propios impuestos sobre el patrimonio. Los tipos son más bajos que los del impuesto federal sobre el patrimonio, pero a veces se gravan los patrimonios más pequeños. Una vez más, merecerá la pena que obtenga asesoramiento fiscal experto.
Impuesto de sucesiones estatal
Unos pocos estados imponen impuestos de sucesiones; el gobierno federal no lo hace. No es un impuesto sobre todo el patrimonio. En su lugar, ciertos beneficiarios deben pagar el impuesto en función del valor de lo que heredan.
Los cónyuges (y las parejas de hecho registradas, en algunos estados) y los hijos generalmente pagan tasas bajas o están exentos del impuesto, sin importar cuánto hereden. Los familiares con parentesco más lejano o los beneficiarios sin parentesco están sujetos al impuesto.
El albacea es generalmente responsable de presentar una declaración de impuestos sobre la herencia, y es posible que el albacea no pueda cerrar el caso testamentario sin demostrar que se han pagado todos los impuestos sobre la herencia. Sólo hay una declaración por persona fallecida, aunque haya varios herederos que deban impuestos. Si no hay representante personal de la herencia, es responsabilidad legal de los beneficiarios presentar la declaración y pagar el impuesto de sucesiones.
Impuesto sobre la renta del fideicomiso
Si usted es el fideicomisario de un fideicomiso además de albacea, es posible que tenga que presentar también las declaraciones de impuestos estatales y federales del fideicomiso. Se requerirá una declaración si el fideicomiso recibe al menos una cantidad mínima de ingresos (establecida por la ley federal y estatal). Si está manejando un fideicomiso en vida simple y puede cerrarlo rápidamente después de la muerte, probablemente no necesitará presentar declaraciones de impuestos sobre la renta para el fideicomiso.
Obteniendo formularios de impuestos
Puede obtener acceso rápido a los formularios de impuestos para todos los estados y el gobierno federal en el sitio web de la Federación de Administradores de Impuestos. Los formularios del IRS están disponibles en el sitio web del IRS o llamando al 800-TAX-FORM (800-829-3676).