La pérdida del estatus de exención de impuestos podría tener consecuencias desastrosas para su organización no lucrativa. Es útil que todo líder de una organización no lucrativa, ya sea de la junta directiva o del personal, esté familiarizado con la importancia del estatus de exención de impuestos, y con las situaciones que ponen en peligro la exención de impuestos de una organización benéfica.
A continuación se presenta un resumen de los temas «candentes» que deben estar en su pantalla de radar y enlaces a recursos sobre la protección y el mantenimiento del estatus de exención de impuestos.
Cuestiones candentes para las organizaciones benéficas sin ánimo de lucro
Todas las organizaciones benéficas sin ánimo de lucro reconocidas como exentas de impuestos según la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas, incluidas las iglesias y las organizaciones religiosas, deben cumplir ciertas normas. A cambio del estatus favorecido de estar exento de muchos impuestos, las organizaciones benéficas sin ánimo de lucro prometen:
- No organizarse ni operar en beneficio de ningún interés privado;
- No dedicar una parte sustancial de sus actividades a intentar influir en la legislación;
- No participar o intervenir en ninguna campaña política en nombre de, o en oposición a, ningún candidato a un cargo público; y
- No organizarse para o realizar actividades ilegales o que violen políticas públicas fundamentales.
- Lea sobre los requisitos para la exención de impuestos (IRS)
- Lea más sobre las obligaciones de presentación anual para todas las organizaciones benéficas sin fines de lucro exentas de impuestos
- Que una organización sin ánimo de lucro ya no está exenta del impuesto federal sobre la renta y tendrá que pagar el impuesto de sociedades sobre los ingresos anuales en adelante;
- La organización también puede estar sujeta a impuestos atrasados y sanciones por no pagar el impuesto de sociedades, a partir de la fecha efectiva de revocación.
- Las exenciones fiscales estatales que la organización sin ánimo de lucro recibía, como las exenciones del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre las ventas y el uso -que dependen del estatus de exención fiscal federal- también pueden ser revocadas.
- La organización sin ánimo de lucro no figurará en la Publicación 78 del IRS, Lista acumulativa de organizaciones descritas en la Sección 170(c) del Código de Rentas Internas de 1986, que es la lista oficial de organizaciones elegibles para recibir contribuciones caritativas deducibles de impuestos.
- En consecuencia, los donantes no podrán recibir una deducción fiscal por sus donaciones a la organización después de la fecha de revocación.
- Por último, es poco probable que la mayoría de las fundaciones privadas concedan una subvención directamente a organizaciones sin ánimo de lucro que no estén exentas de impuestos porque sus directrices normalmente exigen que los beneficiarios sean reconocidos como organizaciones benéficas públicas exentas de impuestos, ya que la legislación fiscal federal impone un impuesto especial a la fundación por las subvenciones concedidas a organizaciones que no están exentas de impuestos.
- Guía de cumplimiento para organizaciones benéficas públicas (IRS)
- Información fiscal para iglesias y organizaciones religiosas
- Actividad política y puesta en peligro de la Tax Exempt Status (National Council of Nonprofits)
- Restricciones en la actividad de campañas políticas (IRS)
- ¿Qué pueden hacer/no hacer las organizaciones sin ánimo de lucro en relación con el voto y la participación de los votantes? (Nonprofit Vote)
- Cómo perder su estatus de exención de impuestos 501(c)(3) (sin realmente intentarlo) (IRS)
- Revocación del estatus de exención de impuestos (IRS)
- Vídeos en línea para mantener el estatus de exención de impuestos (IRS, Stay-Exempt)
- Hoja de consejos: Qué hacer si el estatus de exención de impuestos de su organización no lucrativa es revocado (National Council of Nonprofits)
- ¿Revocado por error? (IRS)
Las organizaciones benéficas sin ánimo de lucro pueden perder su exención de impuestos o enfrentarse a fuertes penalizaciones, denominadas «sanciones intermedias», por participar en las actividades enumeradas anteriormente.
Además, todas las organizaciones sin ánimo de lucro reconocidas como exentas de impuestos (con algunas excepciones) tienen la obligación de presentar una declaración anual ante el IRS. La falta de presentación puede dar lugar a la revocación automática de la condición de exención de impuestos.
¿Qué importancia tiene la pérdida de la condición de exención de impuestos?
Perder la exención fiscal significa: