Dentro de la Seguridad Social hay tres tipos de prestaciones: las de jubilación, las de incapacidad y los ingresos complementarios. Las prestaciones de jubilación e incapacidad de la Seguridad Social podrían estar sujetas a impuestos si usted tiene otras fuentes de ingresos que hacen que sus ingresos anuales totales superen un determinado umbral. Alrededor de un tercio de las personas que reciben prestaciones del Seguro de Incapacidad de la Seguridad Social (SSDI) pagan impuestos sobre al menos una parte de lo que reciben.
Cómo funciona la incapacidad de la Seguridad Social
Las prestaciones del SSDI se conceden a quienes no pueden trabajar debido a una enfermedad u otra incapacidad. Para tener derecho a las prestaciones, la Administración de la Seguridad Social (SSA) debe llegar a la conclusión de que usted no puede realizar el tipo de trabajo que hacía antes de enfermarse o quedar discapacitado, y que su condición le impedirá poder adaptarse a otro trabajo. Su enfermedad o incapacidad debe haber durado al menos un año, o se espera que dure al menos un año o que provoque la muerte.
Para tener derecho a ello, también debe haber trabajado el tiempo suficiente y recientemente en un empleo en el que usted y su empleador hayan cotizado a la Seguridad Social. Los ingresos por cuenta propia también le darán derecho a percibirlos si ha pagado el impuesto por cuenta propia, que son las dos mitades de los impuestos de Medicare y de la Seguridad Social. (Si trabajas para un empleador, ellos pagarían la mitad de estos impuestos.)
Ganarás un «crédito de trabajo» por cada 1.410 dólares que hayas recibido en ingresos laborales en 2020, hasta un máximo de cuatro créditos cada año. Esto aumenta a 1,470 dólares en 2021.
El número de créditos de trabajo que necesitará para tener derecho a las prestaciones por incapacidad de la Seguridad Social depende de la edad que tenga cuando se incapacite.
¿Cuándo se debe tributar por la incapacidad de la Seguridad Social?
Si sus beneficios están sujetos a impuestos depende de sus ingresos de todas las fuentes, así como su estado de declaración. Sume la mitad de las prestaciones de la Seguridad Social que haya recibido a cualquier otro ingreso que pueda tener, incluidos los ingresos no ganados como intereses o dividendos. Si está casado, debe incluir también cualquier ingreso o beneficio que su cónyuge gane o reciba, incluso los intereses exentos de impuestos. A continuación, compruebe las tablas que aparecen a continuación en función de su estado civil para ver qué porcentaje de sus prestaciones por incapacidad de la Seguridad Social están sujetas a impuestos.
Soltero, cabeza de familia, viudo(a) calificado(a), o Casado que declara por separado y ha vivido separado durante todo el año 2020
| Ingresos | Porcentaje de beneficios que tributan |
|---|---|
| <d25,000 | 0% |
| 25$,000 a $34,000 | 50% | >$34,000 | 85% |
Si estás casado pero presentas una declaración de la renta por separado y viviste con tu cónyuge en algún momento del año fiscal, tendrás que pagar impuestos hasta el 85% de tus prestaciones del SSDI aunque no tengas otros ingresos.
Casado con declaración conjunta
| Ingresos | Porcentaje de beneficios que tributan |
|---|---|
| < 32$,000 | 0% |
| De $32,000 a $44,000 | 50% |
| >$44,000 | 85% |
Estas reglas especifican la cantidad de sus beneficios que están sujetos a impuestos, no que usted pagará una tasa de impuestos del 50% o del 85% sobre ellos. Las prestaciones por incapacidad de la Seguridad Social se gravan igual que los ingresos ordinarios, según su tramo impositivo.
Un ejemplo de prestaciones del SSDI imponibles
Digamos que usted es soltero y sus ingresos para el año fiscal 2020 -la declaración de la renta que presenta en 2021- incluyen 12.000 dólares en prestaciones del SSDI y 20.000 dólares en otros ingresos. Combinando tus otros ingresos con la mitad de tus prestaciones del SSDI, obtienes unos ingresos imponibles de 26.000 dólares. Como eso entra en el rango de 25.000 a 34.000 dólares, pagarás impuestos sobre el 50% de tus beneficios.
Tus ingresos de 26.000 dólares te sitúan en el tramo impositivo del 12%. Así que pagarás un 10% de impuestos por los primeros 9.875 dólares y luego un 12% por todo lo que supere esa cifra.
El efecto de los pagos a tanto alzado
Podría encontrarse en un tramo fiscal más alto si la Administración de la Seguridad Social le da un pago a tanto alzado, lo que a veces hace. Esto suele ocurrir cuando recibe pagos por meses en los que estuvo incapacitado pero aún no se le había aprobado oficialmente el cobro de las prestaciones.
Estos pagos atrasados son retroactivos, y recibirlos todos a la vez podría aumentar sus ingresos de ese año hasta el punto de pasar al siguiente tramo impositivo más alto.
Un pago único también podría hacer que superara los umbrales del 50% o del 85% de las prestaciones imponibles.
Impuestos estatales sobre las prestaciones por incapacidad
Estas normas sólo se aplican a nivel federal. Trece estados también gravan las prestaciones de la Seguridad Social a partir de 2020: Colorado, Connecticut, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana, Nebraska, Nuevo México, Dakota del Norte, Rhode Island, Utah, Vermont y Virginia Occidental, aunque la forma exacta de hacerlo varía según el estado.
Algunos estados siguen las mismas reglas que para los impuestos federales, pero otros tienen sus propias fórmulas y reglas para las prestaciones por incapacidad.
Es posible que quieras consultar con un profesional de los impuestos si vives en alguno de estos estados para saber que estás haciendo bien los cálculos.
Cómo declarar los impuestos de las prestaciones por incapacidad de la Seguridad Social
La SSA le enviará el formulario de impuestos SSA-1099 una vez finalizado el año fiscal. Se trata de la «Declaración de Beneficios de la Seguridad Social». El total de las prestaciones que ha recibido aparecerá en la casilla 5. Puede trasladar esta cantidad a la línea 5 de su formulario 1040 de 2020.
Ingrese la porción gravable de esos beneficios en la línea 6b de su Formulario 1040 de 2020-ya sea cero, 50% u 85% del total, dependiendo de sus ingresos totales.
El IRS proporciona una calculadora interactiva para ayudarle a hacerlo bien.
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