Si está pasando por un divorcio o una separación legal, lo más probable es que tenga que compartir los activos que tiene en sus planes de jubilación. En algunos casos, los activos pueden ser adjudicados a una de las partes. Tanto si renuncia a los fondos como si los recibe, debe comprender las normas que rigen la división de los activos en un divorcio.
El manejo adecuado es fundamental para garantizar que la parte correcta sea la responsable de pagar cualquier impuesto aplicable. El tipo de plan de jubilación-es decir, si es una IRA o un plan calificado-determina las reglas que se aplican.
Orden de Relaciones Domésticas Calificadas Versus Transferencia Incidente de Divorcio
Aunque usted y su cónyuge dividan los activos de sus IRAs y planes calificados exactamente de la misma manera, un término legal separado se aplica a cada tipo de división. Las cuentas IRA se dividen mediante un proceso conocido como «transferencia incidental al divorcio», mientras que los planes 403(b) y cualificados, como un 401(k), se dividen bajo la «Orden de Relaciones Domésticas Cualificadas» (QDRO).
Muchos tribunales confunden esta distinción etiquetando ambos tipos de divisiones como QDRO. No obstante, usted y su cónyuge deben delimitar claramente la categoría en la que se encuadra cada uno de sus activos de jubilación cuando presenten su información al juez o al mediador, para que figuren correctamente en el acuerdo de divorcio o separación. No hacer esto puede producir complicaciones innecesarias.
Consejos clave
- Durante un divorcio, no tendrá que pagar impuestos por la división inmediata de las cuentas de jubilación siempre que las presente correctamente en los tribunales.
- Las QDROs, u Órdenes de Relaciones Domésticas Calificadas, gestionan la división de las cuentas de jubilación que no son IRAs. Esas se clasifican como incidentes de transferencia. Aclarar los dos es una distinción importante.
- A menudo es el mejor curso de acción para contratar a un experto financiero para ayudar en la división de los activos.
- Puede ser fácil de pasar por alto, pero asegúrese de actualizar sus beneficiarios durante el divorcio.
Dividir un plan calificado: QDRO
El divorcio constituye una de las pocas excepciones a las protecciones frente a embargos por parte de acreedores o demandas que la ley federal otorga a los planes de jubilación cualificados. Los decretos de divorcio y separación permiten el embargo de los activos del plan cualificado por parte del ex-cónyuge del propietario del plan si éste utiliza una Orden de Relaciones Domésticas Cualificadas. Este decreto se utiliza para dividir los activos del plan de jubilación cualificado entre el propietario y su actual o ex-cónyuge o los hijos u otros dependientes.
Las QDROs se asemejan a las transferencias incidentes en el divorcio en el sentido de que son transacciones libres de impuestos, siempre y cuando hayan sido reportadas correctamente a los tribunales y a los custodios de la IRA. El cónyuge receptor puede transferir los activos de la QDRO a su propio plan cualificado o a una IRA tradicional o Roth (en cuyo caso la transferencia tributará como una conversión pero no será penalizada). Cualquier transferencia de un plan calificado en virtud de un acuerdo de divorcio que no se considere una QDRO por el IRS está sujeta a impuestos y sanciones.
Dividir una IRA: Incidente de transferencia
Si usted especificó que su división de IRA debe ser tratada como un incidente de transferencia de divorcio en su acuerdo, no se evaluará ningún impuesto sobre la transacción de separación. El movimiento de fondos puede ser clasificado como una transferencia o una reinversión por el custodio de la IRA, dependiendo de las circunstancias de la división y de cómo esté redactada la sentencia.
El beneficiario tomará la propiedad legal de los activos cuando se complete la transferencia y entonces asumirá la responsabilidad total de las consecuencias fiscales de cualquier transacción o distribución futura. Esto significa que si usted va a dar la mitad de su IRA a su pronto-ex-cónyuge en la forma de un incidente de transferencia debidamente etiquetado, tendrán que pagar el impuesto sobre cualquier distribución que toman de la cuenta después de que recibe los fondos. Usted no tendrá que pagar impuestos sobre los activos que fueron enviados a ellos porque siguió las reglas del IRS para los incidentes de transferencia.
Puede ser increíblemente beneficioso -y bien vale la pena el dinero- contratar a un profesional financiero para ayudar en la división de la jubilación o cualquier otro tipo de cuenta financiera.
Sin embargo, si usted no etiquetó adecuadamente su división como tal, deberá tanto impuestos como una multa por retiro anticipado, si es aplicable, sobre la cantidad total que recibió su ex-cónyuge. Para evitar esto, asegúrese de enumerar claramente tanto el desglose del porcentaje de división como el importe en dólares de los activos de la IRA que se transfieren, así como todos los números de cuenta de envío y recepción de todas las IRA implicadas en la transferencia.
Las instrucciones que proporcione deben satisfacer tanto a los custodios de la IRA de envío como de recepción, así como al juez y a las leyes estatales. Si el acuerdo de división no es aprobado por los tribunales, el IRS le exigirá que presente una declaración de impuestos enmendada en la que se declare la totalidad de la cantidad que envió a su ex como ingresos ordinarios. Además, el saldo que recibió su ex-cónyuge no puede ser colocado en una IRA porque no fue una transferencia elegible. Esto significa que su ex-cónyuge perderá el beneficio del aplazamiento de impuestos sobre ese dinero-y puede volver a usted para ser compensado por esa pérdida.
Seguimiento de la base de los activos de la IRA
Algunos incidentes de transferencia calificada se realizan desde una IRA que ha sido parcialmente financiada con contribuciones no deducibles. Si este es su caso, tanto usted como su ex necesitarán conocer el importe en dólares de las contribuciones no deducibles y presentar el formulario de impuestos 8606 con el IRS para calcular e informar correctamente el prorrateo de las cantidades no deducibles.
Designaciones de beneficiarios
Después de enviar o recibir sus activos de IRA o plan calificado, asegúrese de agregar o actualizar sus beneficiarios. Su ex-cónyuge probablemente no será uno de ellos a menos que su sentencia de divorcio lo requiera. (Asegúrese también de actualizar los beneficiarios de todos sus otros activos financieros, incluidas las rentas vitalicias y los seguros de vida.)
Si se va a volver a casar y/o sus hijos van a ser ahora sus principales beneficiarios, puede ser prudente crear un fideicomiso revocable en vida y hacer del fideicomiso el beneficiario principal o secundario de su plan o cuenta. Un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarle a conseguirlo y asegurarse de que sus activos de jubilación se dispersen de la manera que usted desea.
El resultado final
Si los tribunales y los custodios de la cuenta IRA y/o del plan cualificado reconocen sus divisiones como QDROs o transferencias incidentales al divorcio, no habrá consecuencias fiscales para usted o su ex. La falta de atención a los detalles en este asunto puede hacer que el proceso de divorcio sea mucho más complicado y costoso, especialmente si se trata de grandes sumas de dinero.