Los conceptos de depreciación y amortización pueden ser confusos para los empresarios que no trabajan con ellos a diario, pero es importante conocer estos términos y cómo pueden funcionar para ayudar a minimizar la factura fiscal de su negocio.
Entendiendo la recuperación de costes en contabilidad
El concepto tanto de depreciación como de amortización es un método fiscal diseñado para repartir el coste de un activo empresarial a lo largo de la vida de ese activo. El IRS llama a esto «recuperación de costes»
Los gastos son un beneficio para un negocio porque reducen la cantidad de impuestos que el negocio paga. Pero hay diferentes tipos de gastos.
Si usted compra papel de copia para su negocio, espera que su vida útil sea de meses, no de años. Puede que se quede un tiempo antes de usarlo, pero el papel de copia, al igual que otros suministros de oficina, está pensado para ser utilizado rápidamente. El papel de copia puede contarse como un gasto empresarial en el año en que se compra. Si usted compra papel de copia en 2018, se espera (según el IRS) que se utilice en 2018 y el gasto para ese propósito se muestra en el formulario de impuestos de negocios para 2018.
Pero si compras mobiliario de oficina o un equipo, esperas utilizarlo durante varios años, por lo que Hacienda dice que no puedes asumir el gasto en el primer año. Debes «recuperar» el coste tomándolo como gasto a lo largo de varios años, considerados como la «vida útil» de ese activo.
Si compras un escritorio de 1.000 dólares para tu oficina, Hacienda tiene una cantidad específica de tiempo en el que puedes repartir ese coste, sin contar el valor de recuperación (sobrante). Digamos que la vida útil es de nueve años, y el valor de recuperación al final de esos nueve años es de 100 dólares. La empresa debe repartir el coste neto (coste original menos valor de recuperación) a lo largo de los nueve años a razón de 100 dólares al año. Este cálculo está demasiado simplificado, pero se entiende la idea.
¿Qué es la depreciación?
La depreciación es el método para recuperar el coste de un activo tangible a lo largo de su vida útil. El escritorio mencionado anteriormente, por ejemplo, se deprecia, al igual que un vehículo de la empresa, un equipo de fabricación, una estantería, etc. Cualquier cosa que se pueda ver y tocar y que dure más de un año se considera un activo amortizable (con algunas excepciones, por supuesto).
¿Qué es la amortización?
La amortización es el mismo proceso que la depreciación, sólo que para los activos intangibles – aquellos elementos que tienen valor, pero que no se pueden tocar. Por ejemplo, una patente o una marca comercial tienen valor, al igual que el fondo de comercio. Para aumentar la confusión, la amortización también tiene un significado en el pago de una deuda, como una hipoteca, pero en el contexto actual, tiene que ver con los activos empresariales.
El IRS ha designado ciertos activos intangibles como elegibles para la amortización durante 15 años, de acuerdo con la Sección 197 del Código de Rentas Internas. El único activo intangible que no se amortiza es el fondo de comercio. Eso es porque el fondo de comercio no se puede calcular hasta que el negocio se vende o cambia de manos.
Una regla básica: Depreciar los activos tangibles y amortizar los activos intangibles.
Depreciación y amortización acelerada
El método de depreciación del ejemplo anterior se llama depreciación lineal, lo que significa que se deprecia la misma cantidad cada año. Pero en la vida real, algunos artículos se deprecian más rápidamente al principio de su vida que al final; los coches, por ejemplo.
El IRS permite varios métodos de depreciación acelerada (acelerada), para permitir a los propietarios de negocios tomar más deducciones del gasto de depreciación antes en la vida del activo. Esto supone un beneficio fiscal para la empresa.
La depreciación acelerada es realmente sólo un dispositivo fiscal; en la mayoría de los casos, no tiene ninguna relación con la rapidez con la que el activo se utiliza en la realidad.
La amortización de los activos intangibles se calcula casi siempre de forma lineal (la misma cantidad cada año).