La forma en que se gravan los retiros de las cuentas individuales de jubilación (IRA) depende del tipo de IRA. Usted pagará impuestos sobre los retiros de una IRA tradicional, pero con una IRA Roth, no se debe pagar impuestos al momento del retiro ni de las contribuciones ni de las ganancias, siempre y cuando cumpla con ciertos requisitos.
En general, las retiradas anticipadas -antes de los 59½ años- de cualquier tipo de cuenta de jubilación cualificada, como las IRA y los planes 401(k), conllevan una penalización del 10%, así como los impuestos sobre la renta que se deban pagar, aunque hay algunas excepciones a esta regla.
Tanto las IRA tradicionales como las Roth están sujetas a los mismos límites de aportación anual. El límite es de 6.000 dólares para 2020 y 2021. Si tiene 50 años o más, puede contribuir con 1.000 dólares adicionales, lo que se conoce como una contribución de recuperación.
Consejos clave
- Las contribuciones a las IRA tradicionales son deducibles de impuestos, las ganancias crecen libres de impuestos y los retiros están sujetos al impuesto sobre la renta.
- Las aportaciones a una IRA Roth no son deducibles, pero los retiros están libres de impuestos si el propietario ha tenido una cuenta IRA Roth durante al menos cinco años.
- Debido a que las aportaciones a las IRAs Roth se realizan con dinero después de impuestos, se pueden retirar en cualquier momento y por cualquier motivo.
- Los retiros tempranos (antes de los 59½ años) de una IRA tradicional -y los retiros de ganancias de una IRA Roth- están sujetos a una penalización del 10%, más impuestos, aunque hay excepciones a esta regla.
Cómo tributan los retiros de la IRA tradicional
Con una IRA tradicional, cualquier contribución antes de impuestos y todas las ganancias se gravan en el momento del retiro. Los retiros se gravan como ingresos ordinarios (no ganancias de capital), y el tipo impositivo se basa en sus ingresos en el año del retiro.
La idea es que usted está sujeto a una tasa marginal de impuesto sobre la renta más alta mientras está trabajando y ganando más dinero que cuando ha dejado de trabajar y está viviendo de los ingresos de la jubilación, aunque esto no es siempre el caso.
Los titulares de cuentas IRA tradicionales (y también los participantes en planes 401(k)) que tienen 72 años o más deben retirar cantidades mínimas, denominadas distribuciones mínimas obligatorias (RMD), que están sujetas a impuestos. Los RMD solían comenzar a los 70½ años, pero la edad se eliminó tras la aprobación en diciembre de 2019 de la Ley Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
Aunque los impuestos se evalúan en el momento de la retirada, no hay sanciones adicionales, siempre que los fondos se utilicen para un propósito calificado o que el titular de la cuenta tenga 59½ años o más. Con una IRA tradicional, los fines cualificados para una retirada anticipada incluyen la compra de una primera vivienda, los gastos cualificados de educación superior, los gastos médicos importantes cualificados, ciertos gastos de desempleo a largo plazo o si tiene una discapacidad permanente.
Las aportaciones a la IRA tradicional pueden ser deducibles o parcialmente deducibles en función de su renta bruta ajustada modificada (MAGI, por sus siglas en inglés) si contribuye a un plan patrocinado por el empleador, como un 401(k).
En 2020, un individuo con un MAGI entre 65.000 y 75.000 dólares es elegible para al menos una deducibilidad parcial, al igual que una pareja casada que presenta una declaración conjunta con un MAGI de entre 104.000 y 124.000 dólares. Para 2021, el MAGI para los individuos es de 66.000 a 76.000 dólares, y para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, es de 105.000 a 125.000 dólares. No hay límites de ingresos sobre quién puede contribuir a una IRA tradicional.
Cómo se gravan (o no) las contribuciones a las IRA Roth
Debido a que las contribuciones a las IRA Roth se realizan con dólares después de impuestos, puede retirarlas libres de impuestos en cualquier momento, por cualquier motivo. Pero esto también significa que no son deducibles de impuestos como lo pueden ser las aportaciones a una IRA tradicional.
Puede retirar las ganancias sin penalizaciones ni impuestos siempre que tenga 59½ años o más y haya tenido una cuenta Roth IRA durante al menos cinco años. Aunque puede ser difícil de predecir, si cree que estará en un tramo impositivo alto cuando se jubile, una IRA Roth puede ser una buena opción.
Al igual que con una IRA tradicional, puede evitar la penalización del 10% en las retiradas si el dinero se utiliza para la compra de una primera vivienda, para gastos de educación cualificados, para gastos médicos o si tiene una discapacidad permanente. Sin embargo, seguirá pagando impuestos sobre la cantidad retirada.
No todo el mundo puede contribuir a una IRA Roth. A diferencia de una IRA tradicional, hay límites de ingresos. En 2021, sólo las personas con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de 140.000 dólares (139.000 dólares para 2020) o menos son elegibles para participar en una IRA Roth. El límite para los solteros comienza en 125.000 dólares (124.000 dólares en 2020). Para los casados que presenten una declaración conjunta, el límite de MAGI para 2021 es de 208.000 dólares (206.000 dólares para 2020), con una eliminación progresiva a partir de 198.000 dólares (196.000 dólares para 2020). Si gana demasiado para contribuir a una Roth directamente, podría hacer contribuciones indirectas a través de una estrategia conocida como Roth IRA de puerta trasera.