Geschrieben von Olivia Cole
Langzeitpflegekosten: Was können Sie absetzen?
Wenn wir älter werden, werden unsere Familien oft mit den ständig steigenden Kosten für die Langzeitpflege belastet, die mit häuslichen Pflegediensten und Pflegeheimen verbunden sind. Wenn sie nicht durch eine Versicherung abgedeckt sind, können viele dieser Ausgaben in Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung als Krankheitskosten abgesetzt werden. Dieser Artikel gibt einen Überblick über die IRS-Steuerregeln für den Abzug von Langzeitpflegekosten sowie die Möglichkeit, einen Elternteil als abhängigen Angehörigen geltend zu machen.
Medizinische Ausgaben – Allgemein
Qualifizierte medizinische Ausgaben sind die Kosten für Diagnose, Heilung, Linderung, Behandlung oder Vorbeugung von Krankheiten sowie die Kosten für Behandlungen, die einen Teil oder eine Funktion des Körpers betreffen.
Die Beträge, die für qualifizierte medizinische Versorgung gezahlt werden, können auf Ihrer persönlichen Einkommenssteuererklärung als Einzelabzug auf der Liste A abgezogen werden. Der abzugsfähige Betrag ist auf alle gezahlten Beträge begrenzt, die mehr als 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) für das Jahr betragen. Wenn Ihr AGI für das Jahr zum Beispiel $50.000 beträgt und Sie $6.000 für medizinische Versorgung ausgeben, dann ist die Grenze für den abzugsfähigen Betrag jede Ausgabe über $3.750 ($50.000 x 7,5%). Genauer gesagt wären 2.250 $ als Einzelpostenabzug zulässig (6.000 $ – 3.750 $).
Sie können generell qualifizierte medizinische Ausgaben einbeziehen, die Sie für sich selbst zahlen, aber auch solche, die Sie für Ihren Ehepartner und/oder Ihre Angehörigen zahlen.
Langzeitpflegekosten & Pflegeheime
Die Kosten für qualifizierte Langzeitpflege, einschließlich der Pflege in einem Pflegeheim, sind als medizinische Ausgaben abzugsfähig. Qualifizierte Pflegedienstleistungen sind notwendige diagnostische, präventive, therapeutische, heilende, behandelnde, lindernde, rehabilitative Dienstleistungen sowie Pflege- oder persönliche Betreuungsleistungen, die für eine chronisch kranke Person erforderlich sind und im Rahmen eines von einem lizenzierten Gesundheitsdienstleister vorgelegten Pflegeplans erbracht werden.
Um als chronisch krank zu gelten, muss eine Person von einem Arzt oder einem anderen lizenzierten Gesundheitsdienstleister (z. B., Eine Person muss von einem Arzt oder einer anderen zugelassenen Pflegekraft (z.B. Krankenschwester, Sozialarbeiter, etc.) bescheinigt werden, dass sie nicht in der Lage ist, mindestens zwei Aktivitäten des täglichen Lebens (Essen, Toilette, Transfer, Baden, Anziehen und Kontinenz) für mindestens 90 Tage ohne wesentliche Hilfe auszuführen, da sie ihre funktionellen Fähigkeiten verloren hat, oder dass sie aufgrund einer schweren kognitiven Beeinträchtigung (Gedächtnisverlust, Desorientierung, etc.) eine wesentliche Überwachung zum Schutz benötigt.).
Die gesamten Kosten (einschließlich Verpflegung und Unterkunft), die an ein Pflegeheim, ein Altersheim oder eine ähnliche Einrichtung gezahlt werden, sind in vollem Umfang als Krankheitskosten absetzbar, wenn die Person sich in dem Heim hauptsächlich zur medizinischen Versorgung aufhält.
Pflegeversicherungen
Prämien, die für einen qualifizierten Pflegeversicherungsvertrag gezahlt werden, sind als Krankheitskosten abzugsfähig (vorbehaltlich einer jährlichen Prämienabzugsbeschränkung basierend auf dem Alter, wie unten erläutert), soweit sie zusammen mit anderen Krankheitskosten 7.
Ein qualifizierter Pflegeversicherungsvertrag ist eine Versicherung, die nur qualifizierte Pflegedienstleistungen abdeckt, keine Kosten übernimmt, die von Medicare abgedeckt werden, garantiert erneuerbar ist und keinen Rückkaufswert hat. Eine Police ist nicht disqualifiziert, nur weil sie Leistungen auf einer tageweisen oder anderen periodischen Basis ohne Rücksicht auf die entstandenen Kosten zahlt.
Für die Steuerjahre 2019 und 2020 sind qualifizierte Langzeitpflegeprämien bis zu den folgenden Dollarbeträgen pro Person als Krankheitskosten absetzbar:
| Alter vor Ende des Steuerjahres | Grenze – 2019 | Grenze -2020 |
| 40 oder jünger | $420 | $430 |
| 41 bis 50 | $790 | $810 |
| 51 bis 60 | $1,580 | $1.630 |
| 61 bis 70 | $4.220 | $4,350 |
| 71 oder älter | $5.270 | $5,430 |
Ein Elternteil als abhängiges Mitglied geltend machen
Wenn sich Ihr Elternteil als abhängiges Mitglied qualifiziert, können Sie alle medizinischen Ausgaben, die Sie für Ihr Elternteil tätigen, zusammen mit Ihren eigenen bei der Bestimmung Ihres medizinischen Abzugs berücksichtigen. Wenn Ihr Elternteil nur aufgrund des Bruttoeinkommens oder des Tests für die gemeinsame Steuererklärung ((b) und (c), unten) nicht als abhängig gilt, können Sie diese medizinischen Kosten trotzdem zusammen mit Ihren eigenen einbeziehen.
Sie können Ihren Elternteil möglicherweise als abhängig beanspruchen und sich so für eine Steuerbefreiung qualifizieren, auch wenn Ihr Elternteil in einem Pflegeheim untergebracht ist. Die qualifizierenden Faktoren für die Inanspruchnahme eines Elternteils als abhängig sind:
(a) Sie müssen mehr als 50 % der Unterhaltskosten Ihres Elternteils bereitstellen,
(b) Ihr Elternteil darf kein Bruttoeinkommen haben, das den Freibetrag von 4.200 $ im Jahr 2019 übersteigt, (c) Ihr Elternteil darf keine gemeinsame Steuererklärung für das Jahr einreichen, und
(d) Ihr Elternteil muss ein US-Bürger oder ein Einwohner der USA sein,
Ihr Elternteil kann sich als Ihr Unterhaltsberechtigter qualifizieren, auch wenn er oder sie nicht mit Ihnen zusammenlebt, vorausgesetzt, die oben genannten Unterhalts- und anderen Tests werden erfüllt.
Beträge, die Sie für qualifizierte Pflegedienstleistungen, die Ihr Elternteil benötigt, und anrechenbare Pflegeversicherungsprämien (siehe oben) zahlen, sowie Beträge, die Sie an das Pflegeheim für die medizinische Versorgung Ihres Elternteils zahlen, werden in den Gesamtunterhalt, den Sie leisten, einbezogen. Wenn der Unterhaltstest ((a) oben) nur von einer Gruppe erfüllt werden kann (z.B. Sie und Ihre Geschwister, die sich zusammenschließen, um Ihren Elternteil zu unterstützen), kann ein Formular für Mehrfachunterhalt eingereicht werden, um einem von Ihnen die Befreiung zu gewähren, vorbehaltlich bestimmter Bedingungen.
Status als Haushaltsvorstand
Wenn Sie nicht verheiratet sind und Sie berechtigt sind, eine Befreiung für Ihren Elternteil zu beantragen, können Sie sich für den Status als Haushaltsvorstand qualifizieren, der günstiger ist als der Status als Single. Sie können als Haushaltsvorstand eingetragen werden, auch wenn der Elternteil, für den Sie eine Befreiung beanspruchen, nicht mit Ihnen zusammenlebt. Um sich für den Status des Haushaltsvorstands zu qualifizieren, müssen Sie im Allgemeinen mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt eines Hauses für sich selbst und einen berechtigten Verwandten für mehr als die Hälfte des Jahres gezahlt haben.
Im Falle eines Elternteils können Sie jedoch berechtigt sein, als Haushaltsvorstand einzureichen, wenn Sie mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt eines Hauses zahlen, das für das gesamte Jahr der Hauptwohnsitz Ihres Elternteils war. Wenn Ihr Elternteil also in einem Pflegeheim untergebracht ist, gelten Sie als Hauptwohnsitz für Ihren Elternteil, wenn Sie mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt Ihres Elternteils im Pflegeheim zahlen.
Da das Durchschnittsalter in Amerika weiter steigt, nimmt auch der Bedarf an medizinischer Versorgung für ältere Menschen zu. Angesichts der steigenden Kosten für die medizinische Versorgung ist es wichtig, die IRS-Regeln für den Abzug dieser Kosten in Ihrer persönlichen Steuererklärung zu verstehen. Bitte wenden Sie sich an uns, wenn Sie Fragen zu diesen Regeln haben, und wir können Ihnen zusätzliche Hilfestellung geben.